Minimind/ceval/ceval-exam/test/tax_accountant_test.csv

id,question,A,B,C,D
0,“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织____营业执照的登记制度。,组织机构代码,统一社会信用代码,纳税人识别号,社会保险代码
1,下列关于流动资产投资策略的说法中，错误的是____。,在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持低水平的流动资产与销售收入比率,在宽松的流动资产投资策略下，企业通常会维持高水平的流动资产与销售收入比率,在宽松的流动资产投资策略下，企业的财务与经营风险较大,紧缩的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有成本
2,根据《刑事诉讼法》的规定，经人民法院通知，证人没有正当理由不出庭作证的，人民法院可以强制其到庭。下列人员中，属于这一规定适用范围的是____。,被告人的兄弟姐妹,被告人的配偶,被告人的父母,被告人的子女
3,某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期自2020年9月1日至2023年8月31日，每年不含税租金480万元，2020年8月31日一次性收取三年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是____。,2020年增值税应确认的计税收入为480万元,2020年增值税应确认的计税收入为160万元,2020年应确认企业所得税收入1440万元,2020年可确认企业所得税收入160万元
4,胡某是保险公司经纪人，2020年该保险公司根据业绩共支付胡某报酬300000元。胡某2020年应缴纳个人所得税____元。(不考虑其他税费),12392,9700,13800,19080
5,甲、乙公司均系增值税一般纳税人，2×19年5月1日，甲公司以一项无形资产换入乙公司的一批库存商品并作为存货管理。换出无形资产的账面原价为300000元，公允价值为250000元，累计摊销60000元，增值税为15000元；换入库存商品可抵扣的增值税税额为26000元，甲公司向乙公司收取补价5000元。假设该项交易不具有商业实质且不考虑其他相关税费。则甲公司换入存货的入账价值是____元。,201000,234000,224000,256000
6,我国民事法律制度规定：“行为人没有代理权﹑超越代理权或者代理权终止后，仍然实施代理行为，未经被代理人追认的，对被代理人不发生效力。相对人可以催告被代理人自收到通知之日起30日内予以追认。被代理人未作表示的，视为拒绝追认”，该规定所体现的当事人意思表示的方式是____。,书面形式,推定形式,约定沉默,法定沉默
7,甲为一个国有独资公司，张某为甲公司的董事长，李某为该公司的经理。甲公司的下列做法中正确的是____。,甲公司委派李某兼任该公司的监事,甲公司的章程规定本公司董事每届任期为4年，可连选连任,张某经甲公司董事会的同意，在乙有限责任公司担任经理一职,甲公司设立监事会作为公司的监督机构，监事会成员为5人
8,下列关于税务师事务所业务质量复核与监控的表述，错误的是____。,税务师事务所应根据自身规模和项目风险等级制定业务质量复核制度,涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级；口头咨询的项目可以适当减少复核级别数,业务监控人员在监控期间可以参与项目和代替项目组进行决策,业务质量监控不减轻项目负责人的质量责任
9,下列选项中，属于因法律行为之外的法律事实导致物权变动的情形的是____。,罚款,没收,抛弃物权,混同
10,甲公司现有长期债券和普通股资金分别为1800万元和2700万元，其资金成本分别为10%和18%。现因投资需要拟发行年利率为12%的长期债券1200万元，筹资费用率为2%；预计该债券发行后甲公司的股票价格为40元/股，每股股利预计为5元，股利年增长率预计为4%。若甲公司适用的企业所得税税率为25%，则债券发行后甲公司的综合资金成本是____。,13.65%,12.91%,12.65%,13.80%
11,依据个人所得税的相关规定，下列个人所得中，不属于来源于中国境内所得的是____。,将财产出租给境内企业在境外使用而取得的所得,从中国境内企业取得的股息所得,许可专利权在中国境内使用而取得的所得,因任职、受雇在中国境内提供劳务取得的所得
12,税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以____。,在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税额,责令纳税人提供纳税担保,采取税收保全措施,采取税收强制执行措施
13,丁公司2019年度会计利润(同应纳税所得额)为100万元，适用企业所得税税率为25%，按净利润的15%提取盈余公积。该公司2021年5月发现2019年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误，该专利权2019年和2020年应摊销的金额分别为120万元和240万元。而实际摊销金额为240万元(与企业所得税申报金额一致)。该公司对上述事项进行处理后，其在2021年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调减数为____万元。,120,102,90,76.5
14,下列无形资产不得计算摊销费用在企业所得税前扣除的是____。,外购的无形资产,自创商誉,自行研发符合资本化的无形资产,受赠获取的无形资产
15,下列资源产品中，不属于资源税征税范围的是____。,天然气,汽油,天然沥青,矿泉水
16,甲公司2019年3月1日A商品结存300件，单位成本为2万元。3月8日从外部购入A商品200件，单位成本为2.2万元；3月10日发出400件，3月20日购入300件，单位成本为2.3万元；3月28日发出200件；3月31日购入200件，单位成本为2.5万元。甲公司采用月末一次加权平均法计算结存A商品的期末材料成本为____万元。,1338,2230,892,833
17,甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，销售和购买商品适用的增值税税率为13%，2020年5月1日，甲公司与乙公司进行债务重组，重组日甲公司应收乙公司账款账面余额为2000万元，已提坏账准备200万元，其公允价值为1880万元，甲公司同意乙公司以其生产的设备抵偿全部债务，设备生产成本为1700万元，未计提存货跌价准备，公允价值为1800万元。假定不考虑其他因素。乙公司因债务重组影响当期损益的金额为____万元。,80,100,66,120
18,某居民企业2021年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费200万元、业务宣传费30万元、广告费用100万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额为____万元。,200,230,250,330
19,17周岁的甲因强奸罪被提起公诉，在审查中发现，甲在15周岁时也实施过强奸行为，对此，关于对甲的处罚说法正确的是____。,只追究17周岁时所犯的强奸罪的责任,因为两罪相同，只追究甲15周岁时所犯的强奸罪的责任,因甲不满18周岁，对两次的责任都不予追究,对于前后两次强奸行为，一并追究刑事责任
20,下列项目中，应征收增值税的是____。,婚姻介绍服务,个人转让著作权,学生勤工俭学提供的服务,职业培训机构提供的非学历教育服务
21,甲企业是一家大型机床制造企业，2019年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于2020年4月1日以280万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货，甲企业需按照总价款的20%支付违约金。至2019年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床；由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至400万元。假定不考虑其他因素。2019年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的是____。,确认预计负债120万元,确认预计负债56万元,确认存货跌价准备120万元,确认存货跌价准备56万元
22,下列关于股东资格取得的表述中，正确的是____。,股东资格的原始取得包括转让取得与增资取得,投资者缴纳出资，就能够取得股东资格,通过赠与取得股东资格是一种最常见的继受取得方式,公司设立过程中，设立失败或者被认定设立无效后，均无股东资格之说
23,下列选项中，属于增值税混合销售行为的是____。,某商场销售货物并建立餐饮中心为顾客提供餐饮服务,汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务,零售商店销售家电并负责送货上门,中国移动向客户销售手机并为其他客户提供通信服务
24,根据企业破产法律制度的规定，下列有关破产申请受理程序的表述中，正确的是____。,除法律另有规定外，人民法院应当自收到破产申请之日起5日内裁定是否受理,法院不予受理破产申请和驳回破产申请均应以裁定形式作出,债务人应在人民法院受理破产申请的裁定送达之日起45日内，向人民法院提交财产状况说明、债务债权清册、财务会计报告等资料,人民法院裁定受理破产申请后，应当自裁定受理破产申请之日起30日内通知已知债权人，并予以公告
25,个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时____。,不允许税前扣除,按实际缴纳数额扣除,按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除,按当地(地市级)上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除
26,下列关于资源税代扣代缴的相关规定，说法错误的____。,独立矿山收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额税率标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税,联合企业收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额税率标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税,非矿山企业收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额税率标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税,收购未税矿产品的独立矿山联合企业以及其他单位是资源税的扣缴义务人
27,下列情形中，委托方在代理期限内不可单方面终止涉税专业服务行为的是____。,税务代理人被注销其资格,税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务,税务师事务所破产、解体或被解散,税务师发生变化
28,下列减免税中，属于税率式减免的是____。,抵免税额,零税率,免征额,起征点
29,企业发生的下列经济业务中，应由付款方向收款方开具发票的情况是____。,向茶农收购茶叶,销售折让,现金折扣,购货方退货
30,下列关于非居民个人所得税的规定，错误的是____。,非居民个人的工资薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额,非居民个人取得工资薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，需要按年办理汇算清缴,在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税,在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税
31,乙公司发行普通股股票的每股市价为10元，每股筹资费用率为5%，最近刚发放的股利为每股1元，预计股利每年增长2%，则该普通股资本成本为____。,13.56%,14.02%,12.74%,12.86%
32,2020年10月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2019年3月购进，购进时支付房价100万元、手续费0.2万元、契税1.5万元。张某销售住房应缴纳增值税____万元。,21.9,17.14,17.05,0
33,以下单位或个人属于契税纳税人的是____。,出让国有土地使用权的政府有关部门,销售商品房的房地产开发公司,出租厂房的某公司,购买别墅的某个体户
34,依据契税的相关规定，下列各项应征收契税的是____。,以获奖方式取得房屋产权,将自有房产作股投入本人经营企业,房屋产权相互交换，交换价值相等,承受荒山土地使用权用于林业生产
35,2020年4月非居民个人约翰受邀到中国境内讲学，取得收入5000元。约翰当月讲学收入应在我国缴纳个人所得税____元。,415,290,390,190
36,企业在同一纳税年度的境内外所得加总为正数的，其境外分支机构发生的亏损，由于结转弥补的限制而发生的未予弥补的部分可以结转以后年度弥补。其弥补的期限为____。,2年,8年,5年,无限期
37,某超市为增值税一般纳税人，2020年10月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元。2020年10月该超市销项税额为____元。,12364.24,16157.27,18518.97,18918.33
38,根据《公司法》的规定，公司成立后股东不得抽逃出资。下列股东行为中，不属于抽逃出资的是____。,制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配,通过虚构债权债务关系将其出资转出,通过为控股股东贷款提供担保将其出资转出,与公司股东签订大额货物买卖合同
39,企业年初未分配利润贷方余额为320万元，本年利润总额为1200万元，本年所得税费用为300万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取任意盈余公积60万元，向投资者分配利润80万元。该企业年末未分配利润贷方余额为____万元。,750,1130,1070,990
40,关于税收执法监督，下列表述正确的是____。,税收执法监督不包括事前监督,税收执法监督的主体是司法机关、审计机关,税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员,税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围
41,下列情形中，应作进项税额转出处理的是____。,顾客退货,因管理不善导致的零星失窃损失,雷电火灾导致的库存商品毁损,存货发生的正常损耗
42,下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，正确的是____。,所有纳税人都可以办理停业、复业登记,纳税人的停业期不得超过半年,纳税人停业期间发生纳税义务的，可以不进行纳税申报,纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请
43,下列交易或事项中，不应计入营业外收入的是____。,总额法核算下，收到的补偿以前期间费用或损失（非日常活动）的与收益相关的政府补助,盘盈的现金,转让固定资产取得的净收益,债务重组中用于偿债的固定资产公允价值高于账面价值的差额
44,关于现金流量的估计，下列说法中错误的是____。,差额成本、未来成本、重置成本、机会成本等都属于相关成本，在分析决策时必须加以考虑,只有增量现金流量才是与项目相关的现金流量,在项目投资决策中，不需要考虑投资方案对公司其他项目的影响,通常，在进行投资分析时，假定开始投资时筹措的营运资金在项目结束时收回
45,企业按期计提房产税时，下列分录正确的是____。,借：管理费用 贷：应交税费——应交房产税,借：固定资产 贷：应交税费——应交房产税,借：应交税费——应交房产税 贷：银行存款,借：税金及附加 贷：应交税费——应交房产税
46,根据规定，下列属于“营改增”应税服务中商务辅助服务的是____。,邮政代理,广告代理,货物运输代理服务,市场调查服务
47,下列收入属于居民企业不征税收入的是____。,国债利息收入,接受企业的捐赠收入,取得的权益性投资收益,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
48,保证期间是指保证责任的存续期间，下列关于保证期间的说法中，正确的是____。,保证期间为主债诉讼时效期间届满之日起3个月,保证期间自主债务履行期届满之日起计算,保证期间为可变期间,保证期间适用诉讼时效规则
49,在不同的经济周期，企业应采用不同的财务管理战略，在衰退和萧条期都采用的是____。,裁减雇员,建立投资标准,放弃次要利益,削减存货
50,下列关于境外旅客购物离境退税政策的说法中，正确的是____。,所购退税物品由境外旅客本人或其指定代理人随身携带或随行托运出境,境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞,离境日距退税物品购买日不超过183天,退税物品包括退税商店销售的适用增值税免税政策的物品
51,撤销权是指债权人对债务人所为的危害债权的行为请求法院予以撤销的权利，下列关于撤销权属性、行使期间及适用情形的说法中，正确的是____。,撤销权应自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起2年内行使,撤销权属于债的担保,撤销权应自危害债权的行为发生之日起1年内行使,撤销权的适用情形包括债务人以明显不合理的低价转让财产等
52,下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是____。,煤矸石,氮氧化物,二氧化硫,建筑噪声
53,中国公民孙某任职于一家外资企业，2019年月平均工资为8000元，2020年月平均工资为7000元。孙某所在地2019年月平均工资为4200元，2020年月平均工资为4800元。2020年孙某缴纳个人所得税时，允许税前扣除的企业年金个人缴费部分限额为____元。,3360,3840,6912,6048
54,经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具____。,无保留意见鉴证报告,保留意见鉴证报告,无法表明意见鉴证报告,否定意见鉴证报告
55,下列各项中，不属于资源税纳税人的是____。,在中国境内开采并销售轻稀土的企业,在中国境内开采并销售钠盐的单位,在中国境内开采天然气自用的企业,进口原油的国有企业
56,下列各项中，不应确认递延所得税的是____。,自行研发无形资产的初始确认,已计提减值准备的固定资产,交易性金融资产的公允价值变动,自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，公允价值高于账面价值
57,某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明)，所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为____万元。,500,700,780,850
58,某电子公司(企业所得税税率15%)2019年1月1日向母公司(企业所得税税率25%)借入2年期贷款5000万元用于购置原材料，约定年利率为10%，银行同期同类贷款利率为7%。2020年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为____万元。,1000,500,350,0
59,甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。本月购入原材料200公斤，收到的增值税专用发票注明价款100万元，增值税额13万元(符合抵扣条件)。另发生运杂费5万元，途中保险费用5万元。原材料运抵公司后，验收时发现运输途中发生合理损耗5公斤，实际入库195公斤，则该原材料入账价值和单位成本分别为____。,110；77元、0.55万元/公斤,107.25万元、0.56万元/公斤,110万元、0.56万元/公斤,107.25万元、0.55万元/公斤
60,下列交易或事项会计处理的表述中，不正确的是____。,如果企业自政府取得的价款与企业销售商品或提供服务等日常经营活动密切相关，且取得的收入是企业商品或服务的对价或者是对价的组成部分，应当按照收入确认的原则进行会计处理,与资产相关的政府补助，企业应在实际取得资产并办妥相关受让手续时按照相关凭证中注明的价值确认和计量,企业取得针对综合性项目的政府补助且可以分解的，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理,政府补助表现为政府无偿向企业提供资产，包括货币性资产和非货币性资产
61,依据个人所得税的相关规定，下列说法不正确的是____。,个人独资企业对外投资分回的股息、红利所得，应按照“经营所得”项目计征个人所得税,个人独资企业投资者以企业资金为本人购买汽车，应按照“经营所得”项目计征个人所得税,对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税,股份公司的个人投资者以公司资金为家庭成员购买住房，应按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
62,某石化企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升。企业已分别核算。该企业2020年10月应缴纳消费税____元。(消费税税率1.2元/升),0,60000,72000,108000
63,下列不属于特许权使用费所得的是____。,提供非专利技术的所得,发表稿件取得的所得,文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得,提供专利取得的所得
64,甲、乙、丙三人共有一套房屋，分别持1/3份额。为提高房屋的价值，甲主张将该房屋地面铺上实木地板，乙表示赞同，但丙反对。根据《民法典》规定，下列关于本案是否可以铺实木地板的说法中，正确的是____。,未经全体共有人同意，甲、乙不得铺实木地板,因甲、乙所占份额合计为2/3，故甲、乙可以铺实木地板,甲、乙只能在自己的应有部分之上铺实木地板,若甲、乙坚持铺实木地板，则须先分割共有房屋
65,纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过____个月的增值税发票用量，纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过____个月的增值税发票用量。,6；5,5；4,4；3,3；2
66,以下情形中，不属于变更税务登记的是____。,甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方,由于银行系统的调整，乙企业的基本存款账户的银行账号由15位升级为18位,由于经济效益良好，丙企业的股东追加投资，从500万元增资为700万元,丁企业由于经营范围扩大，总机构从大同迁至北京
67,下列关于公司收缩的表述中，正确的是____。,资产置换属于资产剥离的一种特殊方式,分拆上市将扩展公司层级结构，激励各层级工作积极性,资产剥离公告通常会对公司股票市场价值产生消极影响,公司收缩的主要方式包括资产剥离、公司合并、分拆上市等
68,下列行为中，属于企业所得税视同销售的是____。,房地产企业将开发的房产用于本企业办公,钢铁企业将自产的钢材用于修建本企业厂房,电视机厂将自产电视安装在本厂食堂供职工观看,食品公司将委托加工收回的月饼发给职工作为福利
69,根据我国刑事法律制度的规定，下列关于刑罚期限的表述中，正确的是____。,管制的期限为1个月以上2年以下，数罪并罚不超过3年,拘役的期限为1个月以上6个月以下，数罪并罚时不能超过2年,拘役的期限为6个月以上1年以下，数罪并罚时不能超过2年,有期徒刑的期限一般为6个月以上15年以下
70,律师从其分成收入中扣除办理案件支出费用的标准，由各省级税务局根据当地律师办理案件费用支出的一般情况、律师与律师事务所之间的收入分成比例及其他相关参考因素，在律师当月分成收入的____比例内确定。,20%,25%,30%,35%
71,根据《行政强制法》的规定，下列关于查封扣押权及其实施程序和人员的说法中，正确的是____。,若当事人的违法行为情节轻微或者社会危害性小，则行政机关不得行使查封扣押权,事先向行政机关负责人报告并经批准是查封扣押的法定必经程序,行政机关可以委托其他行政机关或者社会组织行使查封扣押权,查封扣押不得由行政机关以外的人员实施，但是行政机关工作人员均可实施
72,关于增值税纳税人与扣缴义务人的规定，下列说法正确的是____。,单位以承包、承租、挂靠方式经营的，一律以承包人为纳税人,代理进口货物的，一律以代理方为纳税人,资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人,境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为扣缴义务人
73,下列关于股东诉讼的说法，正确的是____。,股东以股东会名义起诉公司属于股东直接诉讼,股东诉讼分为股东代表诉讼、股东直接诉讼、股东间接诉讼三种,股东代表诉讼中，股东应以公司名义起诉,股东直接诉讼中，股东应以股东名义起诉
74,关于涉税鉴证业务的说法，正确的是____,承办被鉴证单位代理服务的人员，可以承办被鉴证单位的涉税鉴证业务,委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,委托人违反法律法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款,委托人提供不真实不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任
75,下列各项业务中，不需要通过“固定资产清理”科目核算的是____。,用固定资产换入股权投资,固定资产进行改扩建,固定资产毁损,用固定资产抵偿债务
76,2020年10月，A市甲建筑公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务，取得含税价款1500万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付含税分包款400万元。甲公司当月在B市应预缴增值税____万元。,20.18,27.52,90.83,123.85
77,2020年10月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税____元。,0,685.71,720,2285.71
78,甲省某企业为增值税一般纳税人，2019年10月在乙省购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入，应在乙省____。,按2%预征率预缴增值税,按1.5%预征率预缴增值税,按3%预征率预缴增值税,按5%预征率预缴增值税
79,2019年12月15日，A公司以18000元价格处置一台到期设备，该设备于2009年12月以75000元价格购入，当期投入使用，预计可使用年限为10年，预计净残值为12000元。按年限平均法计提折旧（均与税法规定相同）。假设甲公司适用企业所得税税率为25%，不考虑其他相关税费，则处置设备对当期现金流量的影响是____。,增加13500元,增加16500元,减少13500元,减少16500元
80,企业从银行取得短期借款，下列要求不会提高借款实际利率的是____。,补偿性余额,周转信用协议,收款法付息,贴现法付息
81,下列债权请求权中，法院不支持当事人提出诉讼时效抗辩的是____。,身体受到伤害的损害赔偿请求权,贷款本金和利息的偿付请求权,存款本金和利息的支付请求权,股息和红利的支付请求权
82,根据非居民企业的相关规定，下列表述不正确的是____。,非居民企业在中国境内设立机构、场所，发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点,股权转让收入减除股权净值后的余额为股权转让所得应纳税所得额,非居民企业在中国未设立机构、场所但在境内取得所得的，以扣缴义务人所在地为纳税地点,多次投资或收购的同项股权被部分转让的，从该项股权全部成本中按照转让比例计算确定被转让股权对应的成本
83,下列关于现金流量表的两种编制方法的表述中，正确的是____。,直接法是以利润表中的营业收入为起算点，调节不涉及经营活动有关项目的增减变化，然后计算出经营活动产生的现金流量,直接法编制的现金流量表便于将净利润与经营活动产生的现金流量净额进行比较,间接法是以净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外支出等项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，然后计算出经营活动产生的现金流量,间接法编制的现金流量表便于分析企业经营活动产生的现金流量来源和用途
84,甲公司拥有乙公司60%的有表决权的股份，能够控制乙公司的财务和经营决策。2020年8月1日，甲公司将生产的产品出售给乙公司，售价500万元(不含增值税)，成本为400万元，至2020年年末，乙公司已对外出售该批存货的80%，且对剩余部分未计提减值准备。则甲公司2020年合并利润表中因该事项应列示的营业成本为____万元。,160,400,240,320
85,2019年10月1日，甲公司需购置一台需要安装的环保设备，预计价款为800万元，因资金不足，按相关规定向有关部门提出补助300万元的申请。2019年11月1日，政府批准了甲公司的申请并拨付甲公司300万元的财政拨款（同日到账）。2019年12月1日，甲公司购入该设备。2019年12月31日，该设备达到预定可使用状态，入账价值为820万元，使用寿命10年，采用年限平均法计提折旧（假定无残值）。甲公司对该项政府补助采用总额法核算，假定不考虑其他因素，2020年12月31日，甲公司递延收益的余额为____万元。,300,0,270,30
86,甲股份有限公司召开董事会会议，下列表述符合《公司法》规定的是____。,会议记录由主持人李某和记录员高某签名后存档,通过了免除郭某的经理职务，聘任副董事长齐某担任经理的决议,董事会的决议违反法律，致使公司遭受严重损失的，参与决议的全体董事负赔偿责任,董事因故不能出席会议的，可以书面委托其他人出席
87,资产和负债按照市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格计量，其会计计量属性是____。,历史成本,可变现净值,现值,公允价值
88,根据车辆购置税的规定，下列说法错误的是____。,进口自用的应税车辆应当自进口之日起60日内申报纳税,实行一次课征制度,税款于纳税人使用后两年内一次缴清,在应税车辆注册登记前的使用环节征收
89,根据企业破产法律制度的规定，在债权人会议上经表决不能通过而需由人民法院裁定的事项是____。,更换债权人委员会成员方案,破产财产的变价方案,重整计划方案,监督管理人方案
90,依据企业所得税的相关规定，下列保险费用不能在税前扣除的是____。,企业为职工支付的家庭财产保险,企业参加运输保险支付的保险费,企业为投资者支付的合理的补充养老保险费,企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
91,税务师为个体工商户建立简易账簿，除设置简易会计科目核算外，还要按月编制____，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。,资产负债表,应税所得表,留存利润表,现金流量表
92,关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是____。,销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除,将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%,开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除,建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
93,下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是____。,企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种,外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除,未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销,自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，不得计算摊销费用扣除
94,甲公司与乙公司签订买卖合同，约定乙公司在2018年10月10日向甲公司交付货物。甲公司于收到货物5日内向乙公司交付货款。乙公司按照约定交付了货物，但是甲公司迟迟未支付货款。如果乙公司要申请甲公司破产以维护自己的权利，一定要满足____。,甲公司要求延期付款,甲公司的资产总额不足以清偿其所欠的全部债务,甲不能清偿到期债务,甲公司已经停止生产，且其负责人不知所踪
95,根据民法相关理论，下列选项中不属于侵犯相邻权的是____。,甲公司与乙公司约定，甲公司建造的楼不高于5层，以方便乙公司的住户眺望大海，但甲公司违背约定，建造了10层高楼,甲的3层楼房将邻居乙的平房的阳光挡住,甲每天深夜在自家楼房内练习吉他，吵得周围邻居都不能入睡,甲拒绝只能从自家门前出行的邻居乙从自家门前经过
96,我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的____。,《税务部门规章制定办法》,《宪法》和《立法法》,《税收征收管理法》,《立法法》
97,甲企业2019年的销售净利率为18%，净资产收益率为16.2%，总资产周转率为45%，则该企业2019年的产权比率为____。,3,2,0.5,1
98,下列关于耕地占用税减免税优惠的说法，正确的是____。,建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的，不征耕地占用税,专用铁路占用耕地的，减按2元/平方米的税额征收耕地占用税,农村居民搬迁新建住宅占用耕地的，免征耕地占用税,专用公路占用耕地的，免征耕地占用税
99,下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是____。,消防设备,智能化楼宇设备,中央空调,室外露天游泳池
100,下列关于优先股股票的筹资特点表述中，错误的是____。,优先股融资不产生财务杠杆作用,优先股可看成一种永久性负债,优先股不会稀释普通股股东的控制权,优先股能增强公司的信誉，提高公司的举债能力
101,涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为____。,税务师事务所所长,执业质量复核人员,项目负责人,辅助人员
102,下列关于财务管理环节的表述中，正确的是____。,财务预测为决策提供可靠的依据,财务计划是财务战略的具体化,财务控制是财务管理的核心，其成功与否直接关系到企业的兴衰成败,财务分析是确定有关责任单位和个人完成任务的过程
103,下列各项中，与普通年金终值系数互为倒数的是____。,偿债基金系数,复利现值系数,普通年金现值系数,资本回收系数
104,下列各项中，应作为现金流量表中投资活动产生的现金流量的是____。,接受其他企业捐赠的现金,为管理人员缴纳商业保险而支付的现金,取得短期股票投资而支付的现金,收到供货方未履行合同而交付的违约金
105,稿酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按____计算。,30%,50%,70%,80%
106,依据个人所得税的相关规定，关于非居民个人每次收入确定的下列表述中，不正确的是____。,劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次,偶然所得，以每次取得该项收入为一次,利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次,财产租赁所得，以一个纳税年度内取得的收入为一次
107,下列情形中，应缴纳环境保护税的是____。,企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物,事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物,个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物,企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物
108,2020年1月某公司购进一套价值60万元的软件，符合无形资产确认条件，公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定，2020年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是____万元。,6,10,30,60
109,甲公司采用计划成本对材料进行日常核算。2019年12月，月初结存材料计划成本为200万元，材料成本差异为超支4万元；本月入库材料计划成本为800万元，材料成本差异为节约12万元；本月发出材料计划成本为600万元。假定甲公司按本月材料成本差异率分配本月发出材料应负担的材料成本差异，甲公司本月末结存材料实际成本为____万元。,393.6,396.8,403.2,406.4
110,关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是____。,到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物,检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料,检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况,询问纳税人与纳税有关的问题和情况
111,下列税种实行多次课征制的是____。,个人所得税,企业所得税,车辆购置税,增值税
112,2020年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2010年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额____万元。,1895,1880,1280,1940
113,关于会计政策变更所采用的追溯调整法，下列表述中不正确的是____。,追溯调整法，是指对某项交易或事项变更会计政策，视同该项交易或事项初次发生时即采用变更后的会计政策，并以此对财务报表相关项目进行调整的方法,会计政策变更累积影响数为考虑所得税后的金额,对于追溯调整法，新的会计政策不会影响变更当期的损益,不影响以前年度应交所得税
114,某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方(增值税一般纳税人)提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是____。,不需要缴纳增值税,按照3%征收率减按2%缴纳增值税,按照3%征收率缴纳增值税,按照5%征收率缴纳增值税
115,下列关于资源税的说法中，正确的是____。,将自采的铁矿原矿用于连续加工为铁制品，不缴纳资源税,将自采的原煤加工为洗选煤销售，在加工环节缴纳资源税,将自采的原油连续生产汽油，不缴纳资源税,将自采的铜矿原矿进行投资，视同销售缴纳资源税
116,对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。东部地区省份预征率不得低于____。,1%,2%,3%,1.50%
117,下列关于合伙企业性质、合伙人以及法律适用的说法中，正确的是____。,合伙企业应当适用《民法典》关于个人合伙的规定,合伙企业是商事合伙,合伙企业的合伙人只能是自然人,我国合伙企业的合伙人可以是隐名合伙人
118,采用ABC控制法对存货进行日常管理，下列说法中错误的是____。,金额大，品种数量少的存货应作为日常控制的重点，按金额控制,金额小，品种数量多的存货只需按总额控制,金额不大，品种数量也不多的存货可作为一般控制的商品，按类控制,ABC控制法所遵循的基本原则是“保证重点，照顾一般”
119,2020年7月1日，甲公司对外提供两份为期均为1年的劳务合同。第一份合同金额300万元，2020年度发生的劳务成本为160万元，预计已发生的劳务成本能得到补偿的金额为120万元。第二份合同金额100万元，2020年度发生的劳务成本为60万元，因客户陷入严重财务危机，预计已发生的劳务成本不能得到补偿。假设2020年均无法可靠地估计两份合同的劳务结果，则甲公司2020年度该两份劳务合同应确认的收入为____万元。,180,120,60,无法确定
120,企业发生的下列款项不应通过“其他应付款”科目核算的是____。,企业收取的各种押金,企业应付包装物租金,企业收取的各种暂收款项,企业支付的代垫款项
121,根据本量利分析原理，若其他条件不变，下列各项中不会降低盈亏临界点销售额的是____。,降低固定成本,降低单位变动成本,降低销售额,提高单价
122,"甲公司拥有乙公司60%的有表决权的股份,能够控制乙公司的财务和经营决策。2019年8月1日，甲公司将生产的产品出售给乙公司，售价500万元（不含增值税），成本为400万元，至2019年年末，乙公司已对外出售该批存货的80%，且对剩余部分未计提跌价准备。则甲公司2019年合并报表中因该事项应列示的存货为____万元。",80,400,240,160
123,双方互负债务，没有约定先后履行顺序，一方在对方未履行之前有权拒绝对方的履行请求，一方在对方履行债务不符合约定时有权拒绝对方相应的履行请求。该权利在我国合同法理论上称为____。,顺序先履行抗辩权,先诉抗辩权,同时履行抗辩权,不安抗辩权
124,甲将一辆汽车以20万元卖给乙，乙已付清全款，双方约定7日后交付该车并办理过户手续。2天后，不知情的丙向甲表示愿以30万元购买，甲当即答应，向丙交付了汽车并办理了过户手续。乙起诉甲、丙，要求判令汽车归己所有，并赔偿因不能及时使用汽车而发生的损失。根据物权和合同法律制度的规定，有关本案的下列说法正确的是____。,归乙所有，丙有权要求甲承担违约责任,归丙所有，乙有权要求甲承担违约责任,归丙所有，乙有权要求丙承担违约责任,归丙所有，乙的损失自担
125,依据城镇土地使用税的相关规定，纳税人缴纳城镇土地使用税确有困难需要减免税款，应办理相关审批手续。负责城镇土地使用税减免税审批的机关为____。,国家税务总局,县级以上税务机关,财政部,省级(合计划单列市)税务机关
126,甲公司于2019年1月1日购入乙公司35%的股份，购买价款为3500万元，自取得投资之日起派人参与乙公司的财务和生产经营决策。取得投资当日，乙公司可辨认净资产公允价值为10000万元（与账面价值相等）。2019年8月1日，甲公司将自产A产品出售给乙公司，售价1000万元，成本800万元，乙公司将其作为存货核算。2019年度，乙公司实现净利润1500万元，至2019年年末上述存货对外出售30%。不考虑其他因素的影响，甲公司由于该项投资2019年度应确认的投资收益为____万元。,504,476,450,455
127,2018年5月，某有限公司的债权人申请法院对公司进行清算，法院指定相关人员组成清算组。关于该清算组成员，下列说法中错误的是____。,公司债权人唐某,公司董事长程某,公司财务总监钱某,公司聘请的某律师事务所
128,下列关于专项附加扣除的表述中，正确的是____。,子女教育专项附加扣除的范围不包括在中国境外接受教育的子女,个人接受本科及以下学历(学位)继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除,纳税人发生的首套住房贷款利息支出，扣除期限最长不超过360个月,住房租金支出，可以由签订租赁住房合同的一方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更
129,关于承租人对使用权资产的后续计量，下列表述中不正确的是____。,采用成本模式对使用权资产进行后续计量,应当参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧,应当按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理,采用公允价值模式对使用权资产进行后续计量
130,纳税人对法定受案范围内的税务具体行政行为不服，可以依法申请复议。下列税务具体行政行为中，纳税人不服，依法不可以申请复议的是____。,税务机关拒绝给予举报人一定金额的奖励,税务机关不依当事人申请公开有关政府信息,税务机关作出不具有强制力的行政建议或者行政指导行为,税务机关不公开依法应主动公开的有关政府信息
131,下列关于前期差错更正涉及所得税的会计处理，说法不正确的是____。,税法允许调整应交所得税的，差错更正时调整应交所得税,税法不允许调整应交所得税的，差错更正时不调整应交所得税,若调整事项涉及暂时性差异，则一定要调整递延所得税资产或递延所得税负债,若调整事项涉及暂时性差异且满足递延所得税的确认条件，则要调整递延所得税资产或递延所得税负债
132,甲公司为乙公司的母公司，2018年6月15日，乙公司将其产品以市场价格销售给甲公司，售价为100万元（不考虑相关税费），销售成本为76万元。甲公司购入后作为固定资产使用，按4年的期限、采用年限平均法对该项资产计提折旧，预计净残值为零。假定不考虑所得税的影响，甲公司在编制2019年年末合并资产负债表时，应调减“未分配利润”项目的金额为____万元。,15,6,9,24
133,依据个人所得税的相关规定，个体工商户业主取得经营所得，应在取得所得的次年一定日期前办理汇算清缴。该日期为____。,5月31日,6月30日,3月31日,4月15日
134,根据《公司法》的规定，下列关于公司章程效力及修改程序的说法中，正确的是____。,有限责任公司的章程必须经全体股东同意并签名盖章后才能生效,股份有限公司的章程必须经全体认股人同意并签名盖章后才能生效,公司章程修改须经股东会(股东大会)决议，股东表决时可以实行累积投票制,公司章程对公司股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员具有约束力
135,甲公司为增值税一般纳税人。2019年12月销售一栋“营改增”后外购的房产，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是____。,应交税费——简易计税,应交税费——已交税金,应交税费——应交增值税,应交税费——预交增值税
136,下列法律事实中，属于非表意行为的是____。,合同行为,债权人的催告,拾得遗失物,债权人的通知
137,关于税务规范性文件，下列说法错误的是____。,税务规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称，但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”等,税务规范性文件解释权由制定机关负责解释,税务规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项,各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件
138,某事业单位位于市区，实行自收自支自负盈亏，占地80000平方米。其中：业务办公用地占地10000平方米，兴办的非营利性老年公寓占地20000平方米，对外开放的公园占地40000平方米，其余土地对外出租。该地段城镇土地使用税年单位税额2元/平方米。2020年该单位应缴纳城镇土地使用税____元。,80000,40000,100000,20000
139,下列关于一般计税方法下预缴增值税的说法中，错误的是____。,出租2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款,跨县(市)提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款,房地产开发企业销售其2016年4月30目前开工的老项目，应以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款,销售2016年5月1日后取得(不含自建)的不动产，应以取得的全部价款和价外费用减除该项不动产购置原价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款
140,根据法定条件和程序，需要对申请材料的实质性内容进行核实的，登记机关应当指派____名以上工作人员进行核查。,2,1,3,4
141,下列原则中，不属于国际税收基本原则的是____。,单一课税原则,受益原则,国际税收中性原则,税收分享原则
142,申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起____日内提出行政复议申请，行政复议机关应当自受理申请之日起____日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人；但是延期不得超过____日。,15，30，30,30，30，30,30，60，30,60，60，30
143,关于涉税鉴证业务报告的说法，错误的是____。,涉税鉴证业务报告根据审核鉴证的情况不同，分为鉴证结论和鉴证意见,否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明持否定意见的依据,对不能获取充分证据、无法对涉税事项发表审核意见的鉴证事项，税务师应出具否定意见的鉴证业务报告,出具含有鉴证结论的书面报告，包括无保留意见和保留意见两种鉴证业务报告
144,朱某以家庭共有财产出资设立某个人独资企业，但未在设立登记申请书上注明以家庭共有财产出资。该企业因经营不善被解散，企业财产不足以清偿所欠乙银行的借款，对尚未清偿的债务，下列处理方式中，符合个人独资企业法律制度规定的是____。,不再清偿,以朱某的家庭共有财产清偿,以朱某个人的其他财产予以清偿,在企业解散后3年内乙银行未提出偿债请求的，朱某不再承担清偿责任
145,关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是____。,对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税,仅对销售额中超过起征点的部分征税,起征点的适用范围包括登记为一般纳税人的个体工商户,起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
146,某企业现有资本总额中普通股与长期债券的比例为3：1，普通股的资本成本高于长期债券的资本成本，加权资本成本为10%。如果将普通股与长期债券的比例变为1：3，其他因素不变，则该企业的加权资本成本将____。,大于10%,小于10%,等于10%,无法确定
147,下列事项中不属于前期差错的是____。,前期舞弊产生的影响,前期应用会计政策错误,前期疏忽或曲解事实,因本期利润较低，将计提的固定资产减值准备进行转回
148,下列关于代理制度的说法中，正确的是____。,委托代理人为被代理人利益转托他人代理，但未事先征得被代理人同意的，由代理人对受托人的行为负责,共同代理是指一个代理人同时为一个民事法律关系中两个委托人所做的代理,法院可以将未成年人的父母指定为代理人,特别代理是指代理权被限定在一定范围或特定事项上的代理
149,甲公司与乙服装厂签订一份服装买卖合同，合同中没有约定履行的先后顺序。后乙服装厂因生产资金紧缺，要求甲公司先行支付一部分货款，遭甲公司拒绝。甲公司行使的该项权利在法律上称之为____。,同时履行抗辩权,中止合同,解除合同,不安抗辩权
150,某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者收购价款600万元和规定的价外补贴，并开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税____万元。(烟叶税税率20%),106.19,116.81,120,132
151,下列关于特殊的普通合伙企业的说法中，正确的是____。,特殊的普通合伙企业以从事融资服务为主要特征,在特殊的普通合伙企业中，合伙人对所有债务承担有限责任,特殊的普通合伙企业建立的执业风险基金用于偿付合伙人执业活动造成的债务,非专业机构经过批准也可以成立特殊的普通合伙企业
152,已知甲公司的股票的必要报酬率是15%，市场上短期国库券利率为3%，股票的市场组合收益率为9%，则该公司股票的β系数是____。,1.5,2.3,3,2
153,税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核时，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费50000元，若该公司2019年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为____。,借：长期待摊费用 50000 贷：以前年度损益调整 50000,借：长期待摊费用 50000 贷：管理费用 50000,借：长期待摊费用 50000 贷：利润分配——未分配利润 50000,借：长期待摊费用 50000 贷：本年利润 50000
154,下列行为，税务师在执业过程中不得实施的是____。,接受纳税人的委托代理记账,以个人所在税务师事务所的名义承揽业务,就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询,允许他人以本人名义执业
155,2020年6月30日，甲公司自行研发成功一项无形资产，满足资本化条件的研发支出80万元，不满足资本化条件的研发支出20万元。2020年7月1日该项无形资产投入使用，预计使用寿命为10年，采用直线法按月摊销。2020年年末甲公司预计该项无形资产的可收回金额为70万元。假定不考虑其他因素，则2020年度甲公司研发、使用该项无形资产对当期利润总额的影响金额是____万元。,26,28,30,10
156,下列各项中，不符合车船税有关征收管理规定的是____。,车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳,车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地,车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月,对于依法不需要购买机动车交通事故责任强制保险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税
157,张某以营利为目的违法出售用于骗取出口退税、抵扣税款的非增值税专用发票100份。根据我国刑事法律制度的规定，张某的行为构成____。,虚开发票罪,非法出售发票罪,非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪,持有伪造的发票罪
158,企业弥补亏损的渠道不包括____。,用资本公积弥补,用以后年度税前利润弥补,用以后年度税后利润弥补,用盈余公积弥补
159,下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是____。,住宿和餐饮．,娱乐业,批发和零售业,新能源汽车制造业
160,A股份有限公司2019年1月采用托收承付方式销售商品一批，增值税发票已经开出，商品已经发出，已经办妥托收手续，但此时得知对方企业在一次交易中发生重大损失，财务发生困难，短期内不能支付货款。为此A股份有限公司本月未确认收入。此事项是根据____的会计信息质量要求。,重要性,谨慎性,实质重于形式,及时性
161,下列各项因设定受益计划产生的职工薪酬成本中，除非计入资产成本，应当计入其他综合收益的是____。,精算利得和损失,结算利得或损失,资产上限影响的利息,计划资产的利息收益
162,下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是____。,“年应税销售额”包括纳税申报销售额纳税评估调整销售额，不包含稽查查补销售额,纳税人偶然发生的销售无形资产转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额,自2018年2月1日起，纳税人未按规定时限办理一般纳税人登记的，主管税务机关应当在规定期限结束后20个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续,个人一律不得登记为增值税一般纳税人
163,根据相关规定，下列关于纳税人权利的说法中，错误的是____。,纳税人可以依法申请收回多缴的税款,纳税人超过应纳税额缴纳的税款，符合申请退税款的，不得加算银行同期存款利息,纳税人拥有申请延期申报和延期缴纳税款的权利,认为税务机关具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿
164,甲公司向银行借入短期借款1000万元，年利率6%，银行按借款合同保留15%的补偿余额。若企业所得税税率为25%，不考虑其他借款费用。则该笔借款的资本成本为____。,5.30%,8.00%,7.50%,7.10%
165,在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，所发生的费用____。,不缴纳个人所得税,按工资、薪金所得缴纳个人所得税,按劳务报酬所得缴纳个人所得税,按偶然所得缴纳个人所得税
166,环境保护税按____计算、按季申报缴纳。,天,月,季,年
167,甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，甲公司2019年6月1日取得一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，成本为500万元，2019年12月31日其公允价值为580万元。不考虑其他因素，则下列相关说法中正确的是____。,2019年年末该项金融资产产生应纳税暂时性差异80万元,计算2019年度应纳税所得额时应纳税调减80万元,该项交易应确认相关递延所得税资产20万元,该项交易产生的暂时性差异确认相关的递延所得税应计入当期损益
168,下列关于本量利分析的基本假设的说法中，错误的是____。,企业所发生的全部成本可以按其性态区分为变动成本和固定成本,销售收入必须随业务量的变化而变化，两者之间应保持完全线性关系,当期产品的生产量与业务量相一致，同时考虑存货水平变动对利润的影响,同时生产销售多种产品的企业，其销售产品的品种结构应不变
169,下列各项支出，可以在企业所得税前扣除的是____。,企业之间支付的管理费用,非银行企业内营业机构之间支付的利息,企业依据法律规定提取的环境保护专项资金,烟草企业的烟草广告费和业务宣传费
170,下列有关涉税鉴证业务的说法，错误的是____。,项目负责人可以根据纳税情况审查业务需要，请求本机构内部或外部相关领域的专家协助工作，项目负责人应当对专家工作成果负责,以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据,鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任,未经委托人同意，鉴证人知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露
171,省税务机关自受理材料之日起20个工作日内办理税务师事务所行政登记。符合行政登记条件的，将税务师事务所名称、合伙人或者股东、执行事务合伙人或者法定代表人、职业资格人员等有关信息在门户网站公示，公示期不得少于____工作日。,1个,5个,15个,80个
172,关于监察机关职权的表述，下列说法错误的是____。,国家监察委员会负责全国监察工作,对涉嫌职务犯罪的，监察机关应当秘密搜查相关证物，搜查结束后告知被搜查人,监察委员会负责对涉嫌贪污贿赂等职务犯罪进行调查，并将调查结果移送检察院提起公诉,各级监察委员会可以向本级国家机关派出监察机构、监察专员
173,房地产开发企业取得销售(预售)许可证满____年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。,1,2,3,5
174,下列有关资产负债表项目的填列说法中错误的是____。,应收股利期末应在其他应收款项目下列示,“其他应付款”项目需根据“应付股利”“应付利息”和“其他应付款”三个总账科目余额的合计数填列,长期借款根据总账科目和明细账科目的余额分析计算填列,“货币资产”项目需根据“库存现金”“银行存款”总账科目余额的合计数填列
175,个体工商户在计算其个人所得税时，可以在税前扣除的是____。,存货盘亏净损失,业主家庭支出,税收滞纳金,被没收财物的损失
176,下列关于税收违法案件审理的说法中，错误的是____。,由市以下各级税务局设立包括税务稽查、政策法规、纳税服务等部门的审理委员会,稽查局应当在内部审理程序终结后5日内，将重大税务案件提请审理委员会审理,审理委员会办公室收到稽查局提请审理的案件材料后应当在5日内进行审核,审理委员会办公室自批准受理重大税务案件之日起5日内，将重大税务案件审理提请书及必要的案件材料分送审理委员会成员单位
177,张某有一闲置门面房，于2019年5月对外出租，每月初收取租金，每月租金收入为8.5万元。张某5月就出租门面房的行为应缴纳增值税____元。,0,2475.73,4047.62,7018.35
178,某工业企业2021年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产所有权收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入500万元，当年发生业务招待费12万元，则该企业2021年度所得税前可以扣除的业务招待费用为____万元。,6.25,6.4,7.2,8.25
179,下列关于行政复议第三人的说法中，错误的是____。,第三人可以委托1至2名代理人参加复议,第三人不参加行政复议，不影响复议案件的审理,复议机关应为第三人查阅有关材料提供必要条件,第三人与申请人逾期不起诉又不履行复议决定的强制执行制度不同
180,一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是____。,红字冲销法,补充登记法,综合账务调整法,补充调整法
181,根据《公司法》的规定，关于国有独资公司的说法中，正确的是____。,董事会可以制订公司章程，但需报国有资产监督管理机构批准,公司不设股东会，其职权由董事会行使,董事会所有成员均须由国有资产监督管理机构委派,监事会成员中的职工代表比例不得低于1/2
182,下列关于保证的说法中，正确的是____。,一般保证的债务人放弃对债务的抗辩，保证人无权抗辩,抗辩权是指债权人行使债权时，债务人根据约定事由，对抗债权人行使请求权的权利,当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任,当事人在保证合同中约定，债务人不能履行债务时，由保证人承担保证责任的，为连带保证
183,按照保险合同约定，2020年8月居民个人周某应领取税收递延型商业养老保险的养老金收入8000元。保险机构应代扣代缴个人所得税____元。,240,600,960,1600
184,甲、乙、丙、丁拟共同投资设立一有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。四人草拟了一份合伙协议。该合伙协议的下列内容中，符合合伙企业法律制度规定的是____。,丙任执行事务合伙人,甲以房屋作价30万元出资，乙以专利技术作价15万元出资，丙以劳务作价20万元出资，丁以现金50万元出资,丙、丁可以将其在合伙企业中的财产份额出质,合伙企业名称为“A商贸有限公司”
185,居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是____。,稿酬所得,工资、薪金,劳务报酬,特许权使用费
186,某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2021年6月向消费者个人销售自产的钻石戒指取得含税收入0.6万元，销售金银镶嵌项链取得含税收入0.3万元；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入0.2万元；取得铂金项链修理、清洗收入780元；当月采取翻新改制的方式直接向消费者个人销售金银首饰，旧首饰作价的含税金额为2.71万元，珠宝首饰生产企业实际收到的价款为8.38万元，该企业上述业务应缴纳的消费税为____万元。,0.41,0.43,0.81,0.82
187,下列关于国际避税方法的表述中，不正确的是____。,跨国法人可以将其总机构或实际管理机构移居到低税区，避免成为高税国的居民纳税人，来降低整个公司的税收负担,企业可以通过跨国并购，将自己变成低税区企业的组成部分，实行税收从高税区到低税区的倒置,跨国公司集团可以通过内部转让价格处理关联交易，将费用和成本从高税区转移到低税区，将利润从低税区转移至高税区，以减轻整个集团的所得税,利用信托转移财产，可以通过在避税港设立个人持股信托公司、受控信托公司和订立信托合同的方式实现
188,下列关于车辆购置税的说法，正确的是____。,纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起15日内申报纳税,纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起30日内申报纳税,纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税,单位纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税
189,2020年某农业公司占用土地面积为30万平方米，属三等地段，其中种植用地15万平方米，生活区占地0.5万平方米，农副产品加工厂占地l万平方米。公司所在地的三等地段年税额为3元/平方米。该公司2020年应缴纳城镇土地使用税____万元。,42,45,50,43.5
190,甲公司适用的所得税税率为25%。2×17年11月21日，甲公司取得一项交易性金融资产，入账价值为2000万元。2×17年末，该项金融资产的公允价值为2200万元。2×18年末，该项金融资产的公允价值为2300万元。不考虑其他因素，则甲公司2×18年的递延所得税负债发生额为____万元。,-25,25,75,-75
191,某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是____。,学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税,服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税,服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税,服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税
192,某商业企业为增值税小规模纳税人，2018年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为____元。,9606.84,8691.06,7866.73,7925.68
193,以下关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是____。,纳税人使用的土地不属于同一省(自治区、直辖市)管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳,纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳,纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况，从转移之日起，按规定期限办理申报变更登记,纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起30日内申报登记
194,2020年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是____。,已完工作的测量,发生成本占总成本的比例,已提供劳务占劳务总量的比例,已建造时间占合同约定时间的比例
195,某企业（增值税一般纳税人）于2019年5月将一辆于2012年2月购入的小汽车以10万元的价格售出（未放弃减税优惠），其正确的税务处理方法是____。,按4%征收率减按2%计算应纳增值税,按3%的征收率计算应纳增值税,按3%征收率减按2%计算应纳增值税,按13%的税率计算应纳增值税
196,有甲、乙两种证券，甲证券的必要收益率为10%，乙证券要求的风险收益率是甲证券的1.5倍，如果无风险收益率为4%，则根据资本资产定价模型，乙证券的必要收益率为____。,12%,13%,15%,16%
197,某工业企业2018年4月1日按照金融机构同期同类贷款利率6%从其关联方乙企业借款3000万元，借款期限1年。乙企业实际税负低于该企业，假设该企业年度各月平均权益投资之和为12000万元，则该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为____万元。,0,120,168,200
198,根据法律规定，被判处有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子，符合规定条件的，可以予以假释。下列可以适用假释的犯罪情形是____。,因抢劫罪被判处8年有期徒刑的犯罪分子，实际已经执行5年刑期，狱中表现良好，确有悔改表现,因暴力抢劫被判处10年有期徒刑的犯罪分子，实际已经执行6年刑期，狱中表现良好，确有悔改表现,因受贿罪被判处15年有期徒刑的犯罪分子，实际已经执行5年刑期，狱中表现良好，确有悔改表现,被判处无期徒刑的犯罪分子，实际已经执行12年刑期，狱中表现良好，确有悔改表现
199,2020年10月，某企业(增值税一般纳税人)开采天然气10万吨，销售5万吨，取得不含税销售额20000万元，另将0.2万吨用于职工食堂。天然气的资源税税率为6%，该企业当月应纳资源税____万元。,1200,1248,1650,2400
200,依据收入准则的规定，在确定交易价格时，不属于企业应当考虑因素的是____。,可变对价,应付客户对价,非现金对价,赊销期限
201,在不同的经济周期，企业应该采用不同的财务管理战略，下列说法中，错误的是____。,企业在繁荣时期扩充厂房设备,企业在衰退时期出售多余设备,企业在衰退时期继续增加存货,企业在萧条时期削减存货
202,法院受理破产申请后，首先应做的一项工作是____。,作出破产宣告,冻结债务人资产,指定管理人,裁定批准或者不批准重整申请
203,下列单位不属于消费税纳税人的是____。,进口应税消费品的单位,受托加工应税消费品的单位,委托加工应税消费品的单位,生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位
204,下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的是____。,法人企业为其股东购买小汽车并将汽车办理在股东名下,个人取得的国债转让所得,个人独资企业业主用企业资本金进行的个人消费部分,个人合伙企业的留存利得
205,依据个人所得税的相关规定，下列关于职工取得量化资产的税务处理中，说法不正确的是____。,职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税,职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税,职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的所得，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税,职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利所得，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
206,甲、乙各自赶一头牛，同乘一条船过河。当时天下着大雨，船被洪水冲下来的石头击中，危及到人与船的安全。甲急中生智，将自己的牛推至河中，接着又将乙的牛推至河中，甲、乙才得以安全渡河，但两头牛均被大水冲走。乙提出，甲只能将自己的牛推下河，不应该将乙的牛也推下河，要求甲赔偿损失。甲不承担赔偿责任的抗辩事由是____。,甲的行为属于正当防卫,甲的行为属于紧急避险,甲的行为与损害结果没有因果关系,本案属于意外事件
207,下列____不属于制定执业质量制度应遵循原则。,全面原则,成本效益原则,适用原则,责任清晰原则
208,下列关于会计信息质量要求的表述中，错误的是____。,售后回购商品交易一般不确认收入体现了实质重于形式的要求,适度高估负债和费用，低估资产和收入体现了谨慎性的要求,避免企业出现提供会计信息的成本大于收益的情况体现了重要性的要求,企业会计政策不得随意变更体现了可比性的要求
209,某公司生产和销售某单一产品，预计计划年度销售量为10万件，单价300元，单位变动成本200元，固定成本为200万元，假设没有利息支出和所得税，则销售单价的敏感系数为____。,3.75,1,3,0.1
210,下列合同中，应缴纳印花税的是____。,会计咨询合同,加工承揽合同,审计咨询合同,法律咨询合同
211,下列关于基本医疗保险和生育保险的说法，正确的是____。,基本医疗保险的缴费主体包括企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民四类,城乡居民基本医疗保险由用工单位和个人共同缴纳，个人的缴费率一般为本人工资收入的2%,城镇职工基本医疗保险的缴费基数低于当地上年度在岗职工平均工资60%的，按当地在岗职工平均工资的60%计算,生育保险并入职工基本医疗保险之后，个人不缴纳生育保险费，直接按照用人单位职工原基本医疗保险的缴费率缴纳新的职工基本医疗保险费
212,下列关于自然人民事权利能力与民事行为能力的说法中，正确的是____。,自然人的民事权利能力与民事行为能力同时产生,自然人的民事权利能力与民事行为能力同时消灭,自然人的民事权利能力始于出生，终于死亡,自然人之间民事行为能力人人平等，不存在差异
213,企业当年发生的下列会计事项中，可产生应纳税暂时性差异的是____。,预计未决诉讼损失,年末以公允价值计量且其变动计入当期损益的交易性金融资产公允价值大于其取得成本,在投资的当年年末按权益法确认被投资企业发生的净亏损,年初投入使用的一台设备，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，而税法上要求采用年限平均法计提折旧
214,下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”的相关规定的是____。,从事生产，经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政，主管税务部门的规定设置账簿,扣缴义务人应当自税收法律，行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣，代收的税种，分别设置代扣代缴，代收代缴税款账簿,从事生产，经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案,除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年
215,关于税收征管领域渎职行为发生的具体阶段，下列选项表述不正确的是____。,徇私舞弊不征、少征税款罪一般直接发生在税务机关的工作人员征收税收过程中,徇私舞弊发售发票往往发生在征收税收过程中,徇私舞弊出口退税一般发生在征收税收之后,徇私舞弊抵扣税款的行为可以发生在征收过程中
216,甲企业有一幢价值8000万元的办公大楼，甲企业以该大楼做抵押，向乙银行贷款5000万元，后来，甲企业因扩大生产经营需要，再次以该大楼作抵押，向丙银行贷款2000万元，两个抵押均予以登记，下列关于两个抵押权效力的说法中，正确的是____。,丙银行的抵押权无效，因为先设立的乙银行的抵押权具有排他性,两个抵押权都有效，乙银行和丙银行对抵押物享有平等的受偿权,两个抵押权均有效，但乙银行的抵押权优先于丙银行的抵押权,若两个抵押权设立后，该大楼的价值跌至5000万元，则丙银行的抵押权无效
217,下列关于耕地占用税的说法，不正确的是____。,占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税,在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过适用税额的30%,农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的，不征收耕地占用税,耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日
218,纳税人通过税务行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是____。,程序优于实体,法律不溯及既往,特别法优于普通法,实体从旧，程序从新
219,以下关于个人所得税有关规定的表述中，正确的是____。,房屋产权所有人死亡，对依法取得房屋产权的法定继承人征收个人所得税,退休人员再任职取得的收入，按“劳务报酬所得”征收个人所得税,某高校教师受邀为各类学习班、培训班授课取得的课酬收入，按“劳务报酬所得”征收个人所得税,个人达到国家规定的退休年龄，按年领取企业年金的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税
220,甲将自己电脑出租给乙使用，租赁期间，甲又将电脑卖给丙，并与丙约定于租期届满时由丙直接向乙请求返还电脑。甲与丙之间变动物权的交付方式属于____。,指示交付,现实交付,占有改定,简易交付
221,下列关于行政复议中的抽象行政行为审查的说法中，错误的是____。,申请人在提起行政复议时可以一并提出抽象行政行为审查的申请,行政复议机关对申请人提出的抽象行政行为申请有权处理的，应当在30日内依法处理,抽象行政行为审查可以审查的“规定”包括地方人民政府规章,有权处理的机关审查有关规定时，要中止对具体行政行为的审查
222,下列关于税金及附加的审查的说法中，错误的是____。,企业经营活动产生的消费税应该通过“税金及附加”科目核算,签订商品房购销合同缴纳的印花税通过“管理费用”科目核算,购买车辆缴纳的车辆购置税应当计入所购入车辆的成本,某煤矿企业生产销售原煤缴纳的资源税应该通过“税金及附加”科目核算
223,下列收入确认时间的说法，符合企业所得税相关规定的是____。,包含在商品售价内可区分的服务费应在提供服务的期间分期确认收入,长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费应在收到费用时确认收入,为特定客户开发软件的收费应于软件投入使用时确认收入,广告的制作费应在相关广告出现于公众面前时确认收入
224,下列关于金融市场的说法中，错误的是____。,以功能为标准，金融市场可分为发行市场和流通市场,货币市场的主要功能是调节短期资金融通,货币市场的期限至少1年以上，最长可达10年甚至10年以上,资本市场的收益较高但风险也较大
225,人民法院受理债务人甲公司破产申请时，乙公司依照其与甲公司之间的买卖合同已向买受人甲公司发运了该合同项下的货物，但甲公司尚未支付价款。乙公司得知甲公司破产申请被受理后，立即通过传真向甲公司的管理人要求取回在运途中的货物。管理人收到乙公司传真后不久，即收到了乙公司发运的货物。根据企业破产法律制度的规定，下列表述中，正确的是____。,乙公司有权取回该批货物,乙公司无权取回该批货物，但可以就买卖合同价款向管理人申报债权,管理人已取得该批货物的所有权，但乙公司有权要求管理人立即支付全部价款,管理人已取得该批货物的所有权，但乙公司有权要求管理人就价款支付提供担保
226,某企业拟投资600万元，经预计该投资项目有效期为5年，各年的现金净流入额依次为60万元、120万元、180万元、240万元、300万元，则该项目的投资回报率为____。,28.67%,30%,31%,29.33%
227,李某持有某合伙企业50%的份额，2020年该企业经营利润30万元，企业留存利润20万元，李某分得利润5万元。李某没有其他应税收入，2020年全年享受一名子女教育和赡养老人的专项附加扣除金额合计24000元。2020年李某应缴纳个人所得税____元。,1300,12245,14700,23050
228,下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是____。,我国境内单位转让在德国境内的不动产,英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务,境外企业在韩国为我国境内单位提供工程勘察勘探服务,新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察时使用
229,下列与利率相关的各项中，不属于影响风险补偿率的是____。,通货膨胀预期补偿率,期限风险补偿率,流动性风险补偿率,违约风险补偿率
230,2020年10月，某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税____万元。(卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支),5.72,2.17,5.35,2.05
231,甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司用一台设备与乙公司交换一批库存商品。甲公司设备原价200万元，已提折旧40万元，已提减值准备20万元，公允价值120万元。乙公司商品成本110万元，售价（等于公允价值）130万元。甲公司另向乙公司支付银行存款11.3万元。甲公司将换入的商品作为原材料核算，乙公司将换入的设备作为固定资产核算。假设此项交易具有商业实质，商品的计税价格等于公允价值，不考虑其他因素，则甲公司换入商品的入账价值是____万元。,131.3,130,108.7,120
232,某小规模纳税人销售自己使用过的固定资产取得收入2060元，该固定资产原值10000元，已经计提折旧7000元。该纳税人按规定办理了增值税减免税备案。该项业务应纳增值税____元。,40,58.25,60,194.17
233,下列各项中属于并购动因的是____。,提高代理成本,取得协同效应,分散公司控制权,向市场传递公司价值高估的信息
234,某商贸公司2020年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是____万元。,200,220,400,520
235,关于账簿、凭证管理的说法，正确的是____。,纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿,纳税人聘请专业机构财会人员代理记账，须经主管税务机关审批确认,账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年,从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
236,某食品生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额100万元，收取单独记账核算的包装物押金5万元、优质费2.26万元。该企业当月增值税销项税额为____万元。,13,13.26,13.84,13.94
237,下列关于附有质量保证条款的销售履约义务识别说法错误的是____。,企业提供额外服务的，应当作为单项履约义务,企业应当考虑该质量保证是否为法定要求.质量保证期限以及企业承诺履行义务的性质等因素,客户能够选择单独购买质量保证的，该质量保证构成单项履约义务,客户没有选择权的质量保证的条款，该质量保证构成单项履约义务
238,陈某从法国获得中奖收入10万元，已在法国缴纳个人所得税1万元，在我国需要补缴的个人所得税税额为____元。,10000,20000,0,15000
239,下列费用中，应计入进口货物关税完税价格的是____。,包装材料费用,设备进口后进行安装的费用,进口关税,进口增值税
240,根据《公司法》，下列关于公司股东诉讼及事由的说法中，正确的是____。,认为股东会的决议内容违反法律、法规规定的，股东可自决议作出之日起60日内，请求人民法院判决撤销,认为股东会的表决方式违反法律、法规规定的，股东可自决议作出之日起60日内，请求人民法院判决撤销,认为公司高管执行职务时违反公司章程规定，给公司造成损失的，股东可以直接向人民法院提起诉讼,认为公司高管执行职务时违反法律、法规规定，损害股东利益的，股东须请求监事会向人民法院提起诉讼，情况紧急除外
241,下列各项中，影响筹资活动现金流量的项目是____。,发行长期债券收到的现金,偿还应付购货款,支付管理人员工资,交纳的企业所得税
242,关于纳税人和负税人，下列说法正确的是____。,扣缴义务人是纳税人，不是负税人,流转税的纳税人和负税人通常是一致的,所得税的纳税人和负税人通常是不一致的,造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁
243,关于车辆购置税，下列说法正确的是____。,购置已税二手车需要缴纳车辆购置税,已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，全额申请退税,纳税人购买应税车辆，自购买之日起10日内申报纳税,纳税人进口应税车辆，以组成计税价格为依据计算纳税
244,M公司于20×8年1月1日从证券市场购入N公司发行在外的股票30 000股，指定为其他权益工具投资，每股支付价款10元，另支付相关费用6 000元。20×8年12月31日，这部分股票的公允价值为320 000元。假定M公司适用企业所得税税率为25%，则20×8年M公司持有该金融资产确认其他综合收益金额为____元。,14000,15000,10500,20000
245,A公司为B公司承建厂房一幢，工期自2×18年9月1日至2×20年6月30日，总造价为3000万元。该工程2×18年实际发生成本500万元，年末预计尚需发生成本2000万元；2×19年实际发生成本2000万元，年末预计尚需发生成本200万元。假定该建造工程整体构成单项履约义务，并属于在某一时段履行的履约义务，A公司采用成本法确定履约进度。不考虑其他因素，则A公司2×19年因该项工程应确认的营业收入为____万元。,2777.78,2222.22,2177.78,2127.27
246,非居民个人乔治，2020年9月在我国某出版社出版一部长篇小说，取得稿酬收入120000元(不含增值税)。该出版社应代扣代缴其个人所得税____元。,24000,16360,15400,28040
247,对企业在销售商品的同时授予给客户的奖励积分，下列会计处理中，错误的是____。,应将取得的货款或应收货款扣除按奖励积分的公允价值分摊的部分确认为收入,按奖励积分的公允价值分摊的金额应确认为合同负债,取得的货款应在奖励积分兑换期满后确认为收入,被兑换的奖励积分确认为收入的金额应当以被兑换的积分数额占预期将兑换的积分总数的比例为基础计算确定
248,2020年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30%的股权。2021年11月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正确的是____。,甲企业应确认的投资资产转让所得200万元,甲企业应确认投资的股息所得105万元,甲企业应确认的应纳税所得额为200万元,甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元
249,下列各项中，不属于短期职工薪酬的是____。,支付给职工的生活困难补助,用于开展职工教育及技能培训的支出,支付给职工离职后的福利,支付给职工的工资和津贴
250,A公司所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算，盈余公积计提比例10%，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。20×7年10月，A公司以1000万元购入B上市公司的股票，作为短期投资，期末按成本与市价孰低计价。A公司从20×8年1月1日起，执行新准则，并按照新准则的规定，将上述短期投资划分为交易性金融资产，20×7年末该股票公允价值为800万元，该会计政策变更对A公司20×8年的期初留存收益的影响为____万元。,-300,-50,-150,-200
251,下列关于水资源税的说法，正确的是____。,对水力发电冷却取用水按照实际取用水量征税,为农业抗旱必须临时应急取水的应该缴纳水资源税,水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的次日,抽水蓄能发电取用水，免征水资源税
252,甲公司从乙农场购入10头种牛，乙农场违约，将部分带有传染病的种牛交付给了甲公司，致使甲公司所饲养的其他奶牛大量患病造成财产损失。对此，甲公司要求乙农场承担责任的方式是____。,只能要求乙农场承担违约责任,只能要求乙农场承担侵权责任,要求乙农场既承担违约责任又承担侵权责任,在违约责任或侵权责任中选择其一要求乙农场承担
253,下列各项中，不属于资源税征税范围的是____。,天然卤水,天然气水合物,二氧化碳气,成品油
254,对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是____。,罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出,银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映,罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除,因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税税前扣除
255,下列关于税收程序法主要制度的表述中，错误的是____。,表明身份制度不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权,回避制度是实现公正原则的一项重要制度,职能分离制度的法律意义在于保障税务行政的公平、公正，加强对税务行政权的制约和监督，保护纳税人的合法权益,时限制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心
256,下列关于境外应纳税所得额的表述，不正确的是____。,居民企业在境外投资设立不具有独立纳税地位的分支机构，其来源于境外的所得，以境外收入总额扣除与取得境外收入有关的各项合理支出后的余额为应纳税所得额,居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，汇回中国境内时应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额,对企业已在计算应纳税所得总额时扣除，但属于应由各分支机构合理分摊的总部管理费等有关成本费用应做出合理的对应调整分摊,境外分支机构的合理支出范围通常包括境外分支机构发生的人员工资、资产折旧、利息、相关税费和应分摊的总机构用于管理分支机构的管理费用等
257,2020年10月，某原油开采企业(增值税一般纳税人)销售原油取得不含税销售额4500万元，开采过程中加热使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车，原油不含税销售价格0.5万元/吨，原油资源税税率6%，该企业当月应纳资源税____万元。,270,271.5,270.3,270.33
258,依据个人所得税的相关规定，下列情形中，不属于纳税人应当办理个人所得税纳税申报提____。,因移居境外注销中国户籍的,取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的,居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的,非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的
259,任何人不得非法侵占、限制、剥夺他人的民事权利及其他合法权益，也不得干涉他人正常行使民事权利及其他合法权益，否则将承担民事责任。这体现了我国民法的____。,平等原则,意思自治原则,权益保护原则,诚实信用原则
260,在破产清算期间通过清查、盘点等方式取得的未入账资产，应当____。,贷记“营业外收入”科目,贷记“破产费用”科目,贷记“资产处置净损益”科目,贷记“其他收益”科目
261,根据刑事诉讼法律制度的规定，下列各项中，人民法院可以决定中止审理的是____。,需要通知新的证人到庭，调取新的物证，重新鉴定或者勘验的,检察人员发现提起公诉的案件需要补充侦查，提出建议的,被告人脱逃的,自诉人未经法庭许可中途退庭的
262,下列关于全年一次性奖金的个人所得税处理，正确的有____。,个人既有全年一次性奖金又有半年奖的，半年奖可并入全年一次性奖金计税,个人以低于建造成本的价格购买单位住房的差价部分，应并入全年一次性奖金计税,居民个人取得全年一次性奖金，选择不并入当年综合所得，单独纳税的，在一个纳税年度内，该计税方法只允许采用一次,纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月的工资所得纳税，并以该数额确定税率和速算扣除数
263,2019年1月1日，甲公司购入乙公司于上年1月1日发行的面值500万元，期限为4年，票面年利率为8%，次年1月5日支付上年利息，并将其划分为交易性金融资产，实际支付购买价款580万元（包括债券利息40万元，交易费用5万元）。2019年1月5日，收到乙公司支付的债券利息40万元存入银行。2019年12月31日，甲公司持有的该债券的公允价值为600万元。2020年1月5日，甲公司又收到乙公司支付的2019年度的债券利息40万元存入银行。2020年10月8日甲公司以590万元的价格将该债券全部出售。甲公司购买、持有和出售该债券过程中累计确认投资收益应为____万元。,40,90,45,95
264,依据个人所得税的相关规定，受赠人无偿受赠房屋所得按照____项目计算缴纳个人所得税。,偶然所得,财产转让所得,综合所得,劳务报酬所得
265,下列有关烟叶税的规定，表述不正确的是____。,烟叶税是对我国境内收购烟叶的行为以实际支付的价款总额为征税依据而征收的种税，体现国家对烟草实行“寓禁于征”政策,烟叶税实行比例税率，税率为10%,晾晒烟叶，包括列入名晾晒烟名录的晾晒烟叶和未列入名晾晒烟名录的其他晾晒烟叶,烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额
266,某公司打算进行一项工业项目投资，有甲、乙两个方案可供选择。已知甲方案期望收益值为1200万元，标准离差为400万元；乙方案期望收益值为1500万元，标准离差为420万元。下列结论中正确的是____。,甲方案优于乙方案,甲方案的风险小于乙方案,甲方案的风险大于乙方案,无法评价甲乙方案的风险大小
267,某县工商局2021年9月从汽车贸易公司购进1辆轿车自用，取得汽车销售行业的普通发票，注明销售额250000元；另外支付购买工具和零配件含税价款8100元，并取得汽车贸易公司开具的发票；支付车辆装饰费9500元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该工商局应纳车辆购置税为____元。,22894.21,23681.42,27240,30260
268,甲股份有限公司发生的下列交易或事项中，需要采用追溯调整法或追溯重述法进行会计处理的是____。,企业账簿因不可抗力而毁坏使政策变更累积影响数无法确定,发现以前会计期间滥用会计估计，将该滥用会计估计形成的秘密准备予以冲销,因某固定资产用途发生变化导致使用寿命下降，将其折旧年限由10年改为5年,出售某公司部分股份后对其不再具有重大影响，将长期股权投资由权益法改按金融资产核算
269,某金银饰品店为增值税一般纳税人，2020年10月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入32.6万元，收回旧金银首饰作价10万元，当期可抵扣进项税额9万元。该金银饰品店当月应纳增值税____万元。,0.1,1.25,2.24,3.96
270,2020年1月某客运公司购进客车20辆，购买当月即投入使用，并取得了购货发票，缴纳了全年车船税，5月3辆客车因质量问题退回厂家，6月取得退货发票。当地政府规定该型号客车的车船税年税额为1200元，辆。该客运公司退货应获得车船税退税____元。,2100,2400,3000,3300
271,根据物权法理论，下列关于物权的表述中，正确的是____。,所有权和用益物权属于自物权,一物之上可以同时存在两个以上互不相容的物权,物权具有完全的支配力，在合法范围内，物权人能够依自己的意思自由支配标的物,一般情况下，不动产物权合同自合同成立时生效，未办理物权登记不影响合同效力
272,甲公司于2018年11月收到法院通知，被告知乙公司状告甲公司侵犯专利权，要求甲公司赔偿300万元。甲公司经过反复测试认为其核心技术是委托丙公司研究开发的，丙公司应承担连带责任对甲公司进行赔偿。甲公司在年末编制会计报表时，根据法律诉讼的进展情况以及专业人士的意见，认为对原告进行赔偿的可能性在80％以上，最有可能发生的赔偿金额在180万元至240万元之间，并承担诉讼费用9万元。甲公司基本确定能够从第三方丙公司得到补偿金额120万元。甲公司2018年正确的会计处理方法是____。,确认管理费用90万元,确认营业外支出9万元,确认其他应收款99万元,确认预计负债219万元
273,乙公司2019年1月1日以银行存款1000万元从证券市场购入丙公司发行的债券10万份，每份面值100元，另支付交易费用5万元。支付的款项中包含丙公司已到付息期但尚未发放的债券利息50万元。乙公司将该债券投资作为其他债权投资核算，不考虑其他因素，则该其他债权投资的初始确认金额为____万元。,100,1000,1005,955
274,甲公司适用的所得税税率为25%，2019年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产60万元，2020年度，甲公司支付工资薪金总额为4000万元，发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2020年12月31日下列会计处理中正确的是____。,转回递延所得税资产60万元,增加递延所得税资产22.5万元,转回递延所得税资产57.5万元,增加递延所得税资产25万元
275,下列原则中，不属于国际税收基本原则的是____。,单一课税原则,受益原则,国际税收中性原则,税收公平原则
276,甲公司以支付银行存款的方式购买同一集团内另一企业持有的乙公司70%的股权，共支付款项4040万元人民币，其中包括支付的交易费用40万元，取得该项股权时乙公司相对于最终控制方的可辨认净资产的账面价值为6500万元，公允价值为7000万元。假定不考虑其他因素的影响，则甲公司取得该股权投资时应确认的资本公积的金额为____万元。,550,900,590,940
277,某企业为新建厂区占用耕地8000平方米，其中厂房占用耕地5000平方米，办公楼占用耕地1800平方米。已知该地区耕地占用税适用税额为12元/平方米，该企业应缴纳耕地占用税____元。,60000,81600,91200,96000
278,纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后____内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款。,10日,15日,30日,5日
279,根据《物权法》的规定，下列关于按份共有的说法正确的是____。,共有人之间必须存在共同关系,在分割共有财产的时候，要采用实物分割的方式,对共有物的处分行为，必须经过全体共有人一致同意,共有人出卖共有份额的，其他共有人在同等条件下享有优先购买权
280,下列关于税务机关有权进行税务检查的范围，说法错误的是____。,到车站检查纳税人托运应纳税商品的有关单据,询问扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况,到纳税人的居住场所检查纳税人应纳税的其他财产,检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
281,国际重复征税问题产生的主要原因是____。,国际税收抵免制度,经济的全球一体化,企业的跨国经营,税收管辖权重叠
282,实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过____。,1年,半年,6个月,3个月
283,2020年12月31日，甲公司持有乙原材料200吨，单位成本为20万元/吨。每吨乙原材料可加工生产丙产成品一件，该丙产成品售价为21.2万元/件，将乙原材料加工至丙产成品过程中发生加工费等相关费用共计2.6万元/件；当日，乙原材料的市场价格为19.3万元/吨。甲公司2020年财务报表批准报出前几日，乙原材料及丙产成品的市场价格开始上涨，其中乙原材料价格为19.6万元/吨，丙产成品的价格为21.7万元/件，甲公司在2020年以前未计提存货跌价准备。不考虑其他因素，甲公司2020年12月31日就持有的乙原材料应当计提的存货跌价准备是____万元。,140,280,80,180
284,行政机关行使法律规定的行政裁量权必须符合合理性原则，作出的行政行为才具有实质合法性。行政机关行使行政裁量权的这种合理性要求之一是____。,行政机关行使行政裁量权作出行政行为时，应当遵循法定程序步骤，不能违反有关法定时限的规定,行政机关行使行政裁量权作出行政行为时，必须平等对待行政相对人，且所作岀的行政行为在内容上应当符合比例原则,行政机关行使行政裁量权作出行政行为不得超越法定幅度，且只能在紧急处置情形下行使行政裁量权,行政机关行使行政裁量权作出的行政行为在内容上既要符合行政实体法规定，又要符合行政程序法规定
285,下列关于甲股份有限公司成立、增发股份、合并的说法中，符合《公司法》规定的是____。,甲股份有限公司于2017年5月20日成立，股本总额为人民币8000万元，其中6000万元系向社会公开募集,2018年3月28日，为进行技术改造，甲股份有限公司董事会决议增发股份2000万元,2020年3月10日，甲股份有限公司决议与乙股份有限公司合并，成立丙股份有限公司，并于4月1日通知各自债权人,2020年3月10日，甲股份有限公司决议与乙股份有限公司合并，自2020年4月6日开始，在报纸上连续刊登合并公告3次
286,张某和李某设立的甲公司伪造房产证，以优惠价格与乙有限公司签订房屋买卖合同，以骗取钱财。乙公司交付房款后，因甲公司不能交房而始知被骗。关于可以采取的民事救济措施，下列选项正确的是____。,乙公司可以主张合同无效,乙公司只能请求撤销合同,甲公司有权主张合同无效,乙公司可以请求撤销合同，也可以不请求撤销合同而要求甲公司承担违约责任
287,下列关于利润分配账务处理的说法中，错误的是____。,企业用盈余公积弥补亏损时，应借记“盈余公积”科目，贷记“利润分配（盈余公积补亏）”科目,中外合作经营企业在经营期间用利润归还投资时，按实际归还投资的金额，借记“利润分配（利润归还投资）”科目，贷记“盈余公积（利润归还投资）”科目,外商投资企业按规定提取企业发展基金时，应借记“利润分配（提取企业发展基金）”科目，贷记“盈余公积（企业发展基金）”科目,经股东大会决议分配给股东的股票股利，应借记“利润分配（转作股本的股利）”科目，贷记“应付股利”科目
288,郭某、王某、赵某拟共同出资50万元设立一有限责任公司。公司成立后，在其设置的股东名册中记载了郭某、王某、赵某3人的姓名与出资额等事项，但在办理公司登记时遗漏了赵某，使得公司登记的文件中股东只有郭某、王某2人。对此，下列说法中正确的是____。,赵某不能取得股东资格,赵某取得股东资格，但不能参与当年的分红,赵某取得股东资格，但不能对抗第三人,赵某不能取得股东资格，但可以参与当年的分红
289,下列关于个人所得税的表述中，错误的是____。,在中国境内有住所的个人，为居民个人,在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人,在中国境内无住所又不居住的个人，为非居民个人,在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一年的个人，为非居民个人
290,下列项目中，不属于消费税税目征收范围的是____。,航空煤油,酒精,果啤,涂料
291,依据收入准则的规定，在确定交易价格时，不属于企业应当考虑因素的是____。,可变对价,应收客户款项,非现金对价,合同中存在的重大融资成分
292,当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率不一致时，对纳税人有利的税额抵免方法是____。,分项抵免限额法,综合抵免限额法,分国分项限额法,分国抵免限额法
293,保证合同对连带责任保证期限未约定的，保证期间为____。,主债务履行期开始之日起6个月,主债务履行期开始之日起2年,主债务履行期届满之日起6个月,主债务履行期届满之日起2年
294,关于消费税的特点，下列说法错误的是____。,税收调节具有特殊性,征税范围具有选择性,征收方法具有多样性,税收负担不具有转嫁性
295,实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，其停业期不得超过____。,3个月,6个月,1年,2年
296,下列关于“五证合一、一照一码”登记制度的说法中，表述不正确的是____。,“五证合一”登记制度改革取代了税务登记制度,新设立企业农民专业合作社领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，无须再次进行税务登记，不再领取税务登记证,企业办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用,“多证合一”改革之外的其他组织，如事业单位、社会组织、律师事务所、境外非政府组织等，应当依法向税务机关办理税务登记，领取税务登记证件
297,2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格80万元代收代缴消费税3.2万元。甲企业当月全部收回。将其中30%对外出售，取得不含税销售额30万元。已知电池的消费税税率为4%，则甲企业当月应缴纳消费税____万元。,0,0.24,0.8,1.2
298,董某在2018年6月1日向曹某借款20万元，约定3个月后偿还。同日董某又找来关某提供汽车抵押担保，并签订抵押合同。下列选项中不属于本案抵押合同包含内容的是____。,汽车的状况,2018年9月1日,汽车担保的范围,董某的偿还能力
299,某企业进口设备一批，应向境外卖家支付价款400万元，包含进口后的技术服务费10万元，单列的由买方负担的包装费2万元以及进口后的安装费20万元。另外支付购货佣金3万元，经纪费10万元。关税税率为20%，则该企业进口设备缴纳关税为____万元。,39.4,31,32,76
300,某企业2019年10月31日，M产品完工产品数量150件，在产品数量50件，平均完工程度40％，发生的生产总费用为173400元，其中，直接人工和制造费用为120000元。原材料随生产过程陆续投入，采用约当产量法分配完工产品和在产品的成本，期末M产品完工产品的成本是____元。,153000,104400,69360,130500
301,甲、乙、丙、丁投资设立A会计师事务所(特殊普通合伙企业)。甲、乙在执业活动中因重大过失造成合伙企业债务150万元，合伙企业的财产为100万元，以合伙企业财产清偿完毕后还剩50万元债务尚未清偿，对于剩余的50万元债务下列表述正确的是____。,甲、乙仍然需要承担清偿责任，丙、丁不再承担清偿责任,甲、乙不再承担清偿责任，丙、丁仍然需要承担清偿责任,甲、乙、丙、丁均不再承担清偿责任,甲、乙、丙、丁仍然需要承担清偿责任
302,当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，对居住国有利的税额抵免方法是____。,分项限额法,综合抵免限额法,分国分项限额法,分国抵免限额法
303,某生产企业2020年2月5日采取赊销方式销售货物，合同约定2020年2月10日发货，3月5日收款。生产企业按照合同约定发货，5月8日收到货款，则其增值税纳税义务发生时间为____。,2020年2月5日,2020年2月10日,2020年3月5日,2020年5月8日
304,下列有关诉讼时效的说法中，不正确的是____。,诉讼时效期间届满后，义务人同意履行的，不得以诉讼时效期间届满为由抗辩；义务人已自愿履行的，不得请求返还,诉讼时效期间届满后，债权人提起诉讼的，法院应当受理,诉讼时效的期间、计算方法以及中止、中断的事由由法律规定，当事人约定无效。当事人对诉讼时效利益的预先放弃无效,不动产物权和动产物权的权利人返还财产请求权，不适用诉讼时效的规定
305,下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是____。,税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一,税法与民法调整的都是财产关系和人身关系,税法借用了民法的概念,税法借用了民法的规则
306,下列经营杠杆系数（DOL）的计算公式中，正确的是____。,DOL=普通股每股收益变动率/息税前利润变动率,DOL=普通股每股收益变动率/产销量变动率,DOL=息税前利润变动率/普通股每股收益变动率,DOL=息税前利润变动率/产销量变动率
307,2016年7月1日，张某购买李某的古董花瓶，双方签订了书面合同并约定价款20万元，当日付款。因李某对古董花瓶恋恋不舍，双方约定古董花瓶再由李某把玩1个月，1个月以后再交付给张某。则李某和张某所约定的交付方式为____。,简易交付,现实交付,占有改定,指示交付
308,下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是____。,主体的一方只能是国家,权利义务关系具有不对等性,具有财产所有权或支配权单向转移的性质,税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
309,下列各项债权，准予作为损失在企业所得税前扣除的是____。,行政部门干预逃废的企业债权,担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权,企业未向债务人追偿的债权,有国务院批准文件证明经国务院专案批准核销的债权
310,下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的是____。,律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按工资、薪金所得项目负责代扣代缴个人所得税,扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表,纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后10日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报,非居民个人取得特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴
311,自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%和10%税率的，税率分别调整为____和____。,13%；12%,13%；11%,13%；9%,13%；6%
312,将净利润调节为经营活动现金流量时，应调增的项目是____。,投资收益100万元,对应所得税费用部分的递延所得税资产增加额50万元,处置无形资产确认资产处置损益200万元（收益）,固定资产报废损失60万元
313,下列各项会计科目中，属于负债类科目的是____。,清算净值,应付破产费用,所得税费用,共益债务支出
314,根据民事法律制度的规定，下列关于附条件民事法律行为所附条件的表述中，正确的是____。,既可以是将来事实，也可以是过去事实,既可以是人的行为，也可以是自然现象,既可以是确定发生的事实，也可以是不确定发生的事实,既包括约定事实，也包括法定事实
315,根据《中央企业综合绩效评价实施细则》的规定，下列各项指标中，属于评价盈利能力状况基本指标的是____。,销售利润率,成本费用率,资本收益率,净资产收益率
316,下列各项中，属于税法基本原则的是____。,税收法律主义,实体从旧、程序从新,特别法优于普通法,法律不溯及既往
317,2019年3月1日，甲公司因发生财务困难，无法按照合同约定偿还所欠乙公司800万元款项，甲公司应付账款作为以摊余成本计量的金融负债，乙公司应收账款作为以摊余成本计量的金融资产，经双方协商进行债务重组。乙公司同意，甲公司以自有的一栋办公楼和一批存货抵偿所欠债务。甲公司用于抵债的办公楼原值为700万元，已提折旧为200万元，公允价值为600万元；用于抵债的存货账面价值为90万元，公允价值为120万元。乙公司债权债务重组日的公允价值为720万元，不考虑税费等其他因素，下列有关甲公司对该项债务重组的会计处理中，正确的是____。,确认资产处置损益130万元,确认营业外收入180万元,确认其他综合收益100万元,确认其他收益210万元
318,2020年10月，某企业(增值税一般纳税人)开采原煤8万吨，销售5万吨，取得不含税销售额2500万元，另将0.5万吨用于职工宿舍供暖。原煤的资源税税率为5%，该企业当月应纳资源税____万元。,120,125,137.5,140
319,不同种类的物有不同的法律特征。下列关于这些特征的说法中，正确的是____。,集合物上存在多个所有权,合成物上存在多个所有权,共有物之上集两个或者两个以上所有权为一体,单一物独立成一体
320,某公司2020年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨。公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。2020年该公司应缴纳车船税____元。,4800,5040,5280,5760
321,根据《民法典》的规定，当事人之间订立有关设立不动产物权的合同，除法律另有规定或者合同另有约定外，自合同成立时生效；未办理物权登记的，其产生的效果是____。,不影响合同效力,合同无效,合同待生效,合同可撤销
322,关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是____。,纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金,因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款,因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年,对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
323,关于单用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是____。,售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票,售卡方在销售单用途卡时，取得预收资金需缴纳增值税,持卡人使用单用途卡购买货物时，货物的销售方不缴纳增值税,售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时，取得的手续费应按规定缴纳增值税
324,根据破产法律制度的规定，下列各项中，负责执行重整计划的是____。,债权人会议的普通债权组,债务人,管理人,人民法院
325,下列选项中，属于土地增值税征税范围的是____。,房地产抵押,房地产代建房行为,房地产出租,房地产转让
326,下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是____。,对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税,铁矿石资源税减按40%征收,对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征30%,取用污水处理再生水，免征水资源税
327,下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是____。,已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的,取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的,纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的,直接转让土地使用权的
328,纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税纳税申报的地点是____。,纳税人经常居住地,税务局指定地点,纳税人户籍所在地,可选择并固定在一地税务机关申报纳税
329,某金店为增值税一般纳税人。2020年4月采取以旧换新方式零售金项链，向顾客收取差价20万元。已知旧款金项链回收折价15万元。该金店当月增值税销项税额为____万元。,0.58,1.73,2.3,4.03
330,下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是____。,委托人破产,业务委托协定约定的服务期限届满且服务事项完成,委托人自行实施违反国家法律、法规行为，经劝告停止其违法活动的,涉税专业服务机构被注销资格
331,甲企业计划投资某项目，该项目全部投资均于建设起点一次性投入，建设期为零，经营期为8年，投产后每年产生的现金净流量相等，若该项目的投资回收期为5年，则该项目的内含报酬率是____。[已知（P/A，11%，8）=5.1461，（P/A，12%，8）=4.9676],9.38%,11.82%,11.36%,12.42%
332,甲公司于3月29日销售给乙公司产品一批，4月2日收到乙公司交来的一张出票日为4月1日、面值为1000万元，票面年利率为3％，期限为6个月的商业承兑汇票一张；6月30日计提了3个月的利息。甲公司于7月1日持票到银行贴现，贴现期为3个月，年贴现率为4％。不考虑其他因素，则甲公司贴现实际收到的银行存款为____万元。,1004.85,990,997.5,997.35
333,根据《刑法修正案(八)》，对被判处管制的犯罪分子，可以根据犯罪情况，同时宣布禁止令，禁止其在执行期间从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人，下列关于禁止令的期限与执行的说法中，正确的是____。,禁止令的期限可以与管制执行期限相同，也可以短于管制执行期限，但不得少于3个月,禁止令的期限与管制执行期限相同,禁止令由人民检察院指导管理的社区矫正机构执行,禁止令的执行由公安机关进行监督
334,根据规定，下列项目不享受免征增值税优惠的是____。,个人转让著作权,退役士兵创业就业,国冢助学贷款利息收入,边销茶生产企业销售自产的边销茶
335,商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，“商品进销差价”科目核算的内容是____。,库存商品的不含税售价与不含税进价的差额,库存商品的含税售价与不含税进价的差额,库存商品的不含税售价与含税进价的差额,库存商品的含税售价与含税进价的差额
336,2019年1月1日，甲公司购入乙公司于当日发行且可上市交易的债券100万张，支付价款9500万元，另支付手续费90.12万元。该债券期限为5年，每张面值为100元，票面年利率为6%，于每年12月31日支付当年利息。甲公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。关于该金融资产的处理，下列表述中错误的是____,甲公司应将该金融资产划分为以摊余成本计量的金融资产,购进该金融资产发生的手续费应计入应收利息,2019年12月31日甲公司应收到利息600万元,甲公司应收的利息计入利息收入
337,某企业为增值税一般纳税人，同时生产应税产品和免税产品。2020年10月销售应税产品取得不含税收入80万元，销售免税产品取得收入40万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款8万元；应税产品与免税产品无法划分耗料情况。该企业当月应缴纳增值税____万元。,2.4,5.07,7.6,10.4
338,根据企业所得税的相关规定，下列属于居民企业的是____。,依法在天津成立的个体工商户,依照美国法律成立，但实际管理机构在我国境内的企业,境外企业在北京设立的办事机构,依照英国法律成立，且实际管理机构在英国的企业
339,下列关于费用的说法中不正确的是____。,费用是指企业在日常活动中形成的.会导致所有者权益减少的.与向所有者分配利润无关的经济利益总流出,费用只有在经济利益很可能流出企业从而导致企业资产减少或者负债增加.且经济利益的流出金额能够可靠计量时才能予以确认,营业外支出属于费用,符合费用定义和费用确认条件的项目，应当列入利润表
340,下列关于重置成本的表述中，正确的是____。,资产按照购买时所付出的对价的公允价值计量,资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量,资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量,资产按照市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到的价格计量
341,下列关于会计政策变更的表述中，错误的是____。,一般情况下，企业采用的会计政策前后期间应当保持一致，不能随意变更,如果变更之后的会计政策能够提供更可靠的会计信息，企业可以进行会计政策变更,本期发生的交易或事项与以前相比具有本质差别而采用新的会计政策，属于会计政策变更,对于不重要的事项采用新的会计政策，不作为会计政策变更处理
342,下列会计事项中，可能会引起留存收益总额发生增减变动的是____。,收到投资者以非现金资产投入的资本,按照规定注销库存股,投资者按规定将可转换公司债券转为股票,为奖励本公司职工而回购本公司发行在外的股份
343,2020年10月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产，采取基价并实行超基价双方分成方式，约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同。12月31日该房地产公司收到经纪公司的代销清单显示销售总金额8000万元，其中基价为6000万元，超基价部分应分给经纪公司400万元。根据企业所得税相关规定，房地产公司应确认销售收入____万元。,6000,6400,7600,8000
344,侵权行为分为一般侵权和法律特别规定的侵权两类。下列侵权行为中，属于一般侵权的是____。,丁家阳台上的花盆被大风刮落砸伤路人,丙生产的电器产品在用户使用时发生漏电致人死亡,乙酒后打伤同事,甲饲养的宠物犬将邻居咬伤
345,下列关于会计要素的表述中，正确的是____。,负债的特征之一是企业承担的潜在义务,资产的特征之一是预期能给企业带来经济利益,利润是企业一定期间内收入减去费用后的净额,收入是所有导致所有者权益增加的经济利益的总流入
346,下列情形不属于纳税人需要自行纳税申报的是____。,居民个人取得综合所得，纳税年度内预缴税额低于应纳税额的,居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元,居民个人从中国境外取得所得的,居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的
347,下列不属于房地产企业计税成本对象确定原则的是____。,可否销售原则,实质重于形式原则,成本差异原则,权益区分原则
348,下列关于行政强制措施实施的说法中，错误的是____。,行政强制措施权不得委托,除非情况紧急，实施行政强制措施前须向行政机关负责人报告并经批准,情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在12小时内向行政机关负责人报告并补办批准手续,当事人不到场的，邀请见证人到场
349,甲公司2018年度归属于普通股股东的净利润为1200万元，发行在外的普通股加权平均数（除认股权证外）为1200万股，该普通股平均每股市场价格为8元。2018年1月1日，该公司对外发行500万份认股权证，行权日为2018年5月1日，每份认股权证可以在行权日以6.4元的价格认购本公司1股新发行的股份，则甲公司2018年度稀释每股收益为____元。,0.92,10.01,0.98,0.8
350,某有限责任公司共有甲、乙、丙三名股东，因甲无法偿还个人到期债务，人民法院拟依强制执行程序变卖其股权偿债。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是____。,人民法院应当征得乙、丙同意，乙、丙在同等条件下有优先购买权,人民法院应当征得公司及乙、丙同意，乙、丙在同等条件下有优先购买权,人民法院应当通知乙、丙，乙、丙在同等条件下有优先购买权,人民法院应当通知公司及全体股东，乙、丙在同等条件下有优先购买权
351,禁止令是人民法院根据犯罪情况，对罪分子作出的禁止其在一定期间内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人的一种司法措施。下列关于适用禁止令的说法中，正确的是____。,禁止令可以与假释同时适用,禁止令不得与主刑同时适用,禁止令可以与逮捕同时适用,禁止令可以与宣告缓刑同时适用
352,根据《刑事诉讼法》，关于刑事强制措施的说法，正确的是____。,公安机关在办案中，可以采取拘传措施，对没有被逮捕的犯罪嫌疑人，依法强制其到案接受询问,被羁押的犯罪嫌疑人聘请的律师可以为其申请取保候审，但犯罪嫌疑人的近亲属不能申请,公安机关对经人民检察院批准逮捕的人，必须在逮捕后24小时内进行讯问,对流窜作案、多次作案、结伙作案的重大嫌疑人，公安机关可以采取拘留措施，但拘留的时间不得超过24小时
353,汪某、韩某约定：汪某将100吨汽油卖给韩某，合同签订后3天交货，交货后10天内付货款。还约定，合同签订后韩某应向汪某支付10万元定金，合同在支付定金时生效。合同订立后，韩某未交付定金，汪某按期向韩某交付了货物，韩某到期未付款。对此，下列说法中正确的是____。,汪某可请求韩某支付定金,韩某未支付定金不影响买卖合同的效力,汪某交付汽油使得定金合同生效,汪某无权请求韩某支付价款
354,关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是____。,凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额,凡不能取得评估价格的，按税务机关核定的金额作为扣除项目金额,出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额,因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除
355,根据《公司法》及其司法解释，股东提起解散公司诉讼，人民法院不予受理的情形是____。,股东以知情权损害为由提起解散公司诉讼,股东以其他股东为被告提起解散公司诉讼，被人民法院判决驳回后又以其他事由提起解散公司诉讼,股东以公司持续2年以上无法召开股东大会、公司经营管理发生严重困难为由提起解散公司诉讼,股东以公司董事长期冲突且无法通过股东大会解决、公司经营管理发生严重困难为由提起解散公司诉讼
356,下列各项中，____对税务代理服务成果的质量承担最终责任。,税务师事务所和项目负责人,税务师,税务师事务所和外聘专家,项目负责人和税务师
357,下列关于非涉税鉴证服务业务实施的表述，不正确的是____。,非涉税鉴证服务业务工作底稿可以采用纸质或者电子的形式,非涉税鉴证服务业务工作底稿可以在业务过程中，通过记录、复制、录音、录像、照相等方式随时形成，并由实施的人员签名,非涉税鉴证服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,未经非涉税鉴证服务业务委托人同意，任何情况下税务师事务所均不得向第三方提供工作底稿
358,某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税____元。(以上款项均不含增值税，消费税税率为15%),6000,6750,7941.18,20250
359,根据企业所得税法的相关规定，销售货物所得，按照____确定所得来源地。,购买方所在地,交易活动发生地,负担、支付所得的企业所在地,所售货物的产地
360,某企业2012年至2016年各年的产销量依次为8.0万件、7.2万件、7.0万件、8.8万件、9.0万件；各年的资金占用额依次为650万元、620万元、630万元、710万元、700万元。若该企业预计2017年的产销量为9.5万件，则运用高低点法预测其资金占用额为____万元。,746.375,741.108,717.5,706.25
361,下列各项中，应当征收印花税的是____。,无息、贴息贷款合同,发电厂与电网之间签订的购售电合同,财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据,电网和用户之间签订的供用电合同
362,房地产企业应按合理的方法分配成本，其中单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本的分配方法是____。,占地面积法,建筑面积法,直接成本法,预算造价法
363,某市地方税务局向某企业发放《印花税票代售许可证》后，发现该企业所提交的申请材料有问题。经市地方税务局进一步调查核实，申请材料系伪造，内容不真实。根据《行政许可法》的规定，在办理该代售许可证的注销手续前，市地方税务局对此案的正确处理是____。,吊销许可证,撤回该许可,撤销该许可,废止该许可
364,甲公司2×14年度发生的有关交易或事项如下：（1）因出租房屋取得租金收入120万元；（2）生产车间机器设备发生日常维护支出40万元；（3）联营企业宣告分派现金股利60万元，甲公司持股比例为30%；（4）因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备100万元；（5）固定资产处置净损失30万元。上述交易或事项对甲公司2×14年度营业利润的影响是____万元。,198,210,180,150
365,纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是____。,简易计税方法计税项目,集体福利,免税项目,无偿赠送其他单位
366,甲企业于2019年1月1日从租赁公司租入一台设备，价值100万元，租期为10年，租赁期满时预计净残值10万元，归甲公司所有。年利率为8%，租赁手续费率每年2%。租金每年年末支付一次，则每年租金____元。,164540,172832,162745,163758
367,某市政府征收辖区内某村的部分集体土地用于建造港口。该村村民孙某因对补偿款数额不满，到港口施工现场进行阻挠。市公安局派警察到现场处理，警察将孙某强行带离并进行了询问。经调查后，市公安局决定对孙某处以10日拘留，孙某不服，向市法院提起行政诉讼，市法院受理。根据《行政诉讼法》及司法解释的规定，下列关于本案涉及的审查对象和举证责任的说法中，正确的是____。,市法院对市政府征收土地的行为是否合法应予以审查，理由是该行为是本案的附带审查对象,市法院对市政府征收土地的行为是否合法应予以审查，理由是该行为是本案的主要审查对象,若市公安局提出孙某的起诉超过法定期限，则市公安局应提供证据对此加以证明,若孙某提供的证明市公安局拘留决定违法的证据不成立，则市公安局对拘留决定合法性的举证责任依法免除
368,下列关于个人独资企业的相关规定，表述正确的是____。,个人独资企业，自2018年10月1日起，投资者费用扣除标准为3500元/月,投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除,投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补,投资者以企业资金为其儿子购买汽车的支出，视为企业对个人投资者的利润分配，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税
369,县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理。该非货币性资产的计税基础为____。,市场公允价值,政府确定的接收价值,该资产投入前的账面金额,双方协商价值
370,下列各项中，通常能够引起资产和所有者权益同时发生变动的是____。,发行的可转换公司债券转股,董事会提出股票股利分配方案,接受股东投入的货币资金,以盈余公积转增资本
371,某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2021年8月销售营改增后开发的写字楼，开具的增值税专用发票上的销售额为30000万元；转让营改增之前开发的甲项目，取得含税收入50000万元(甲项目选择“简易征收”方式缴纳增值税)。该房地产公司缴纳土地增值税的应税收入为____万元。,76190.48,77619.05,80000,75045.05
372,乙公司原材料按计划成本计价核算。2020年6月1日“原材料”账户借方余额为4000万元、“材料成本差异”账户贷方余额为50万元，月初“原材料”账户余额中含有5月31日暂估入账的原材料成本1500万元。2020年6月公司入库原材料的计划成本为5000万元，实际成本为5200万元。2020年6月公司发出原材料的计划成本为6000万元，则当月发出原材料的实际成本为____万元。,6100,6120,5900,5820
373,甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2019年3月10日甲公司从乙公司购进管理用固定资产一台，该固定资产由乙公司生产，成本为320万元，售价为380万元，增值税税额为49.4万元，甲公司另付运输安装费3万元，甲公司已付款且该固定资产当月投入使用。该固定资产预计使用寿命为5年，净残值为0，采用年限平均法计提折旧。乙公司2019年实现净利润1200万元。不考虑其他因素，则甲公司2019年年末编制合并财务报表时，乙公司2019年度考虑该项内部交易调整后的净利润为____万元。,1200,1149,1140,1152
374,境内公民张某为某企业职工，张某上一年度的月平均工资为25000元，当地上年度在岗职工月平均工资为6800元，根据基本养老保险的有关规定，张某每月应由个人缴纳的基本养老保险费为____元。,544,1088,1632,2000
375,根据《合同法》的规定，下列关于货运合同当事人权利义务的说法中，错误的是____。,收货人提货时应当按照约定的期限检验货物,收货人不明或者收货人无正当理由拒绝受领货物的，承运人可以提存货物,托运人或收货人应支付运输费用,运输过程中因货物自然性质的原因造成的货物灭失的，由承运人承担责任
376,2020年10月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元、卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格为____万元。,623,615,613,610
377,非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起____日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。,30,15,10,20
378,某上市公司董事会秘书李某执行公司职务时，违反公司章程的规定，给公司造成了损失。王某是该公司连续一年持有10%股份的股东，欲起诉李某。王某的正确做法是____。,王某直接以公司的名义起诉李某,若王某请求公司董事会起诉李某的口头提议遭拒绝，可以以自己的名义起诉李某,如果情况紧急，不立即起诉，公司的损失将难以弥补，王某可以以自己的名义直接起诉李某,若王某请求公司监事张某起诉李某的书面提议遭拒绝，可以以自己的名义起诉李某
379,下列各项中，不属于耕地占用税征税范围的是____。,农村居民占用耕地修建住宅,占用耕地建设果汁加工厂,占用林地修建铁路,占用菜地开发花圃
380,甲向乙借款200万元做生意，由丙提供价值100万元的房屋作抵押，并订立了书面抵押合同。因办理登记手续费过高，经乙同意未办理登记手续。甲另外将自己的一辆价值60万元的汽车质押给乙，双方订立了质押合同。乙认为车放在自己附近不安全，决定仍放在甲处。1年以后，甲因亏损无力还债，乙要求行使抵押权和质权。下列对本案的判断中，说法正确的是____。,抵押权与质权均无效,抵押权与质权均有效,抵押权有效，质权无效,抵押权无效，质权有效
381,甲公司2×19年归属于普通股股东的净利润为2200万元，期初发行在外普通股股数5000万股，年内普通股股数未发生变化。2×19年1月1日，甲公司按面值发行5000万元的5年期可转换公司债券，债券票面年利率为6%，利息自发行之日起每年年末支付一次。该批可转换公司债券自发行结束后12个月以后即可转换为公司股票，每100元债券可转换为60股面值为1元的普通股。假设不具备转股权的类似债券的市场利率为9%，债券利息不符合资本化条件，适用的所得税税率为25%。则甲公司2×19年度稀释每股收益为____元。[已知（P/F，9%，5）=0.6499；（P/A，9%，5）=3.8897],0.31,0.32,0.44,0.45
382,根据《中新税收协定》，与国际运输业务密切相关的下列收入中，不属于国际运输收入的是____。,直接将货物发送至购货者取得运输收入,从市区至机场运送旅客取得的收入,以光租形式出租船舶取得的租赁收入,仅为其承运旅客提供中转住宿而设置的旅馆取得的收入
383,下列各项中，应当纳入母公司合并财务报表合并范围的是____。,已宣告被清理整顿的原子公司,联营企业,经营规模较小的子公司,母公司拥有其半数以上表决权但根据协议不能形成控制的被投资单位
384,下列关于应付客户对价的表述中，错误的是____。,企业应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付客户对价二者孰早的时点冲减当期收入,企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他采购相一致的方式确认所购买的商品,企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额应当冲减交易价格,向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格
385,某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2021年3月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采铜矿2000吨，不含增值税单价0.06万元/吨，合同约定本月收回货款的60%，其余货款下月10日收回。销售铜矿原矿加工的铜精矿50吨，取得不含税销售额180万元，该企业选矿比为20:1，按市场法计算资源税。铜精矿资源税税率为5%，该企业当月应纳资源税____万元。,12.6,19.8,9,27
386,下列有关筹资管理原则的表述中，错误的是____。,企业筹资必须遵循国家法律法规,筹资规模要比资金需要量大，以充分满足企业资金需要,要合理预测确定资金需要的时间,要选择经济可行的资金来源
387,下列行为中，需要缴纳土地增值税的是____。,戊公司通过市政府向某小学捐赠一栋教学楼,丁公司发生的房产评估增值,丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房,甲、乙公司相互交换房产产权用于办公
388,下列关于关税税率适用的说法中，正确的是____。,征收报复性关税的货物、适用国别及适用税率，由海关总署决定并公布,协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物,进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收,经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率
389,下列各项中，属于船舶吨税中延期优惠的是____。,应纳税额在人民币50元以下的船舶,自境外以受赠方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶,吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶,在吨税执照期限内，用于防疫隔离并不上下客货的船舶
390,下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是____。,委托加工木制一次性筷子，受托方以委托方名义购进原材料用于生产并收取加工费,委托加工高档化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料,委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费,委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
391,周某到家具店买家具，看中了一套家具，并与家具店签订了合同，合同价款8000元。周某预付货款4000元，家具店保证3天内将货送到周某家。因为车辆紧张，家具店没有在3天内送货，而第4天家具店失火，此套家具被焚毁。根据法律规定，对本案正确的处理是____。,由周某承担损失，周某应补交所欠货款4000元,由家具店承担损失，家具店应退还周某预付货款4000元,由周某、家具店双方平均分担损失，周某不补交货款，家具店不退还预付货款,主要由家具店承担损失，周某也应适当承担损失
392,下列各项中，不属于纳税申报方式的是____。,自行申报,邮寄申报,延期申报,代理申报
393,需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是____。,车辆使用所在地,车辆登记地,纳税人所在地,4S店所在地
394,企业在生产、经营活动中发生的下列利息费用，在计算应纳税所得额时不得据实扣除的是____。,非金融企业向非关联的非金融企业借款的利息支出,非金融企业向金融企业借款的利息支出,企业经批准发行债券的利息支出,金融企业的各项存款利息支出
395,根据社会保险法律制度的规定，职工出现的下列情形中，应当认定为工伤的典型情形是____。,患职业病的,原在军队服役，因战负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的,因醉酒导致在工作中受伤,自残导致在工作中受伤
396,20×6年4月1日，甲公司开工建设一栋办公大楼，工期预计为2年。为筹集办公大楼后续建设所需要的资金，甲公司于20×6年1月1日向银行专门借款3000万元，借款期限为3年，年利率为6%，借款利息按年支付。20×6年4月1日、20×6年7月1日、20×6年10月1日，甲公司使用专门借款分别支付工程进度款2000万元、500万元、300万元。借款资金闲置期间专门用于短期理财，共获得理财收益60万元，其中1～3月获得理财收益30万元。不考虑其他因素，则甲公司20×6年度记入“财务费用”科目金额是____万元。,15,45,75,100.5
397,2020年甲公司销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣价款3万元。适用增值税税率为13%。甲公司应确认的产品销售收入为____万元。,37,40,43.29,46.8
398,某建筑公司为增值税一般纳税人，2020年10月在境内承包一项桥梁建设工程，取得含税工程价款1080万元，另外获得提前竣工奖10万元；委托某建筑公司建造一栋生产车间，支付含税工程价款436万元，取得增值税专用发票。上述项目均采用一般计税方法，该公司当月应纳增值税____万元。,50.76,53.17,54,90
399,下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是____。,某公司高管从经贸大学取得的讲课费,退休后再受雇取得的收入,在任职单位取得董事费收入,个人购买彩票取得的中奖收入
400,赵明的姑姑为鼓励赵明在学校考得好成绩，赠给8周岁赵明一辆山地车，下列说法正确的是____。,自行车暂归其父母所有，待赵明长大有行为能力时再把车的所有权转交给他,因姑姑是给未成年人的赠与，故赠与无效,因姑姑给赵明山地车的赠与无效，车归赵明的父母,因赵明是限制民事行为能力人，故赠与有效
401,纳税人购买下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是____。,汽车,有轨电车,排气量超过150毫升的摩托车,挖掘机
402,中国居民周先生购买“打包”债权实际支出40万元，2020年10月处置该债权的40%，取得处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。周先生处置“打包”债权应缴纳个人所得税____万元。,1.2,1.4,1.56,1.8
403,在经济周期的不同阶段，企业应采用不同的财务管理战略，以下不属于繁荣时期财务管理战略的是____。,扩充厂房设备,开展营销规划,开发新产品,增加劳动力
404,根据企业所得税的相关规定，企业接收县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是____。,政府确定的接收价值,该资产的公允价值,该资产的账面净值,该资产的账面原值
405,某个具有进出口经营权的外贸公司，2021年10月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。小轿车在进口环节应缴纳的关税为____万元。(小轿车关税税率30%),135,137.84,137.7,138.11
406,根据《民法总则》规定，自然人下落不明，满一定期间，利害关系人可以向人民法院申请宣告该自然人失踪。该期限为____。,1年,2年,4年,5年
407,马某育有一子马甲，一女马乙。马某生前立下遗嘱，其个人所有财产均由马甲继承。马甲后与杨某结婚，并有一子马丙。马甲在一次车祸中身亡，马某悲痛欲绝，心脏病发去世。对此，下列选项错误的是____。,马乙有权继承马某的遗产,马丙可代位继承马某的遗产,杨某有权继承马某的遗产,马丙有权继承马甲的遗产
408,按照约束居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括____。,住所标准,居所标准,籍贯标准,停留时间标准
409,下列各项所得，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是____。,作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬,任职于杂志社的记者在本杂志社上发表作品取得的稿费,职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息
410,已知甲公司的β系数是1.2，短期国债收益率为5%，市场风险溢价为10%，那么该公司股票的必要收益率为____。,18%,17%,20%,14%
411,根据《刑事诉讼法》及有关规定，下列关于审判公开的说法中，正确的是____。,人民法院审判案件，一审、二审都应当公开进行,人民法院审判案件，应当允许新闻媒体实况转播,不公开审理的案件，应当当庭宣布不公开审理的理由,涉及未成年人犯罪的案件，人民法院可以不公开审理
412,下列关于企业亏损合同会计处理的表述，错误的是____,有标的资产的亏损合同，应对标的资产进行减值测试并按减值金额确认预计负债,无标的资产的亏损合同相关义务满足预计负债确认条件时，应确认预计负债,预计负债的计量应当反映履行该合同的成本与未能履行该合同而发生的补偿或处罚两者之中的较低者,与亏损合同相关的义务可无偿撤销的，不应确认预计负债
413,某企业为增值税一般纳税人，2021年4月15日通过银行转账上缴3月应纳的增值税税额3400元，则正确的账务处理为____。,借：应交税费——应交增值税(已交税金) 3400 贷：银行存款 3400,借：以前年度损益调整 3400 贷：银行存款 3400,借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 3400 贷：银行存款 3400,借：应交税费——未交增值税 3400 贷：银行存款 3400
414,2020年10月，李某购买了一辆新能源汽车，他可以享受的车辆购置税政策为____。,免税,减半征税,减按70%征税,全额纳税
415,下列不符合企业重组的特殊性处理条件的是____。,企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动,具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的,企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后的连续12个月内，不得转让所取得的股权,重组交易对价中涉及股权支付金额不低于其交易支付总额的75%
416,下列各项中，不属于制度信息报告代理业务内容的是____。,代理会计制度及核算软件备案报告,代理银税三方(委托)划缴协议业务,代理存款账户账号报告,代理增值税发票验旧业务
417,房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。对购买者个人少支出的购房价款，下列表述正确的是____。,不需要缴纳个人所得税,按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税,按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税,按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税
418,对于以人民币作为记账本位币的企业发生的下列各项交易或事项中，不属于外币交易的是____。,将30万元人民币存款兑换为美元,以银行存款50万美元购入一台机器设备,以人民币存款支付境外分支机构的员工薪金,为建造一项固定资产自银行借入2000万美元
419,应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起____日内缴清船舶吨税税款。,30,20,15,40
420,税务行政处罚决定依法作出后，当事人逾期既不申请行政复议也不向法院起诉、又不履行的，税务机关依法可以采取的措施是____。,将查封、扣押的财物拍卖以抵缴罚款,每日按罚款数额的5%加收罚款,申请公安机关强制执行,与当事人达成执行和解协议，约定分阶段履行或者减免罚款
421,采用合并方式进行并购时，对目标公司进行估值所使用的折现率应是____。,并购前目标公司的加权资本成本,并购后企业集团的加权资本成本,并购后目标公司的加权资本成本,并购时支付的各种不同来源资金的加权资本成本
422,下列关于个人投资者的所得税征收管理的说法，不正确的是____。,个人独资企业投资者的生产经营费用与家庭生活费用难以划分的，费用的40%视为生产经营有关，准予扣除,个人投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理纳税申报,投资者兴办两个或两个以上企业的，如果都属于个人独资性质的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补,以合伙企业名义对外投资分回的股息、红利，应按比例确定各个投资者的份额，分别按股息、红利所得应税项目计算缴纳个人所得税
423,某便利店为增值税小规模纳税人，位于北京市，2020年4月销售货物共取得含税收入400000元，代收水电煤等公共事业费共计100000元，取得代收手续费收入4000元，该便利店2020年4月应缴纳增值税____元。,0,4000,4040,11766.99
424,某公司拟购买某贴现债券，票面金额为200万元，期限为4年，假设目前市场利率为10%，则该债券的价值应为____万元。[已知（P/A，10%，4）=3.1699，（P/F，10%，4）=0.6830],63.09,163.09,136.6,158.44
425,某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税30万元；本期在国内销售甲产品实际缴纳增值税20万元、消费税60万元，消费税滞纳金1.5万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税2.6万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税____万元。,4.55,4,4.25,5.6
426,下列各项中，属于房产税征税范围的是____。,位于市区的水塔,位于农村的仓库,位于工矿区的厂房,位于县城的室外游泳池
427,甲公司的资本总额为2000 万元，其中长期债券450 万元，筹资费用率2%，票面利率10%；优先股550 万元，年股息率11%；普通股筹资金额1000 万元，当前股票市价是每股20 元，今年发放的现金股利为2.2 万元，股利增长率为2%。已知所得税税率为25%，假设不考虑其他因素，则甲公司的加权资本成本为____。,10%,10.27%,11%,11.36%
428,某企业拟5年后偿还1000万元的债务，从现在起每年年末在银行存入一笔定额存款，假设年利率为3％，则该企业每年应存入银行的金额为____万元。[已知（P/A，3％，5）=4.5797，（F/A，3％，5）=5.309],218.35,200,150,188.36
429,下列各项中，不符合车船税有关规定的是____。,商用客车，以“辆”为计税依据,载货汽车，以“整备质量”为计税依据,机动船，以“艘”为计税依据,电车，以“辆”为计税依据
430,税务师在纳税审核中发现企业以前年度多计收益或少计费用的情况时，调账时应____。,贷记“利润分配——未分配利润”,借记“应交税费——应交所得税”,借记“以前年度损益调整”,贷记“以前年度损益调整”
431,关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是____。,属于附加税,采用统一的比例税率,税款专款专用,征收范围较广
432,境外甲公司为境内乙单位提供设计服务，境内单位支付含税服务费10300元。境内单位应扣缴增值税____元。,0,300,583.02,618
433,根据《企业破产法》及司法解释规定，可以作为破产债权的是____。,破产申请受理时诉讼时效已经届满的债权,破产申请受理前成立的质押担保债权,未到期债权在破产申请受理后产生的利息,因管理人在破产申请受理后变卖破产财产形成的债权
434,下列土地不应计征城镇土地使用税的是____。,火电厂厂区围墙内的用地,向社会开放的公园用地,纳税单位无偿使用免税单位的土地,矿山企业的办公用地
435,根据企业破产法律制度的规定，下列有关重整申请人的表述中，正确的是____。,进入破产程序前，债务人可以直接向人民法院申请重整,人民法院受理破产申请后宣告债务人破产前，破产管理人可以向人民法院申请重整,人民法院受理债权人提出的破产申请后宣告债务人破产前，出资额占债务人注册资本5%以上的出资人，可以向人民法院申请重整,人民法院受理债权人提出的破产申请后，债务人不能向人民法院申请重整
436,下列各项收入，免征企业所得税的是____。,转让国债取得的转让收入,非营利组织免税收入孳生的银行存款利息,国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收入,企业种植观赏性植物
437,某服装生产企业，因无法准确核算成本支出，被税务机关确定为核定征收企业所得税。企业当年收入总额30万元，其中7月份取得股票转让收入5万元，转让成本3万元，核定应税所得率15%。该企业当年应缴纳企业所得税____万元。,0.6,0.75,1.13,1.44
438,甲公司将一栋写字楼租赁给乙公司使用，并采用成本模式进行后续计量。2019年1月1日，其所在地的房地产交易市场比较成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件，决定对该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。该写字楼系甲公司自行建造，并于2014年8月20日达到预定可使用状态并对外出租，其建造成本为43600万元，甲公司预计其使用年限为40年，预计净残值为1600万元，采用年限平均法计提折旧。2019年1月1日，该写字楼的公允价值为48000万元。假设甲公司没有其他的投资性房地产，按净利润的10%提取盈余公积，不考虑所得税的影响。则转换日影响资产负债表中“盈余公积”项目的金额为____万元。,10550,1055,8950,895
439,某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元。2021年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的300箱销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税____万元。,32.5,45,51.5,20
440,关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是____。,销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税,提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税,出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税(不含个人出租住房),销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
441,某运输公司2021年拥有并使用以下车辆：整备质量为6吨的货车10辆；整备质量为4吨的挂车5辆。中型载客汽车10辆。当地政府规定，货车的车辆税额为80元/吨，中型载客汽车的税额是620元/年。该公司2021年应纳车船税____元。,11800,10170,9150,8970
442,债权人委员会是对破产程序进行监督的机构。下列关于债权人委员会的说法中，正确的是____。,是否设立债权人委员会，应由债权人会议根据需要决定,债权人会议必须决定设立债权人委员会,债权人委员会由债权人会议选定的债权人代表组成,债权人委员会应当经人民法院判决认可后方可设立